退休族利多 2024年退职所得免税额拟调高
2023-11-19 14:19 中央社/ 台北19日电
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随消费者物价指数(CPI)上涨,2024年最低税负制个人免税额将由现行的新台币670万元
调升到750万元,保险死亡给付免税额由3330万元调高至3740万元。示意图,图片来源/
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随消费者物价指数(CPI)上涨,2024年最低税负制个人免税额将由现行的新台币670万元
调升到750万元,保险死亡给付免税额由3330万元调高至3740万元,同时,一次领、分期
领退职所得免税额度等也会调升,2025年申报适用。
为减轻民众负担,“所得税法”、“遗产及赠与税法”、“所得基本税额条例”均设有减
税机制,当CPI累计上涨达一定程度时,就会按物价涨幅调整扣除额、免税额。与综合所
得税相关者的调整门槛,为CPI较前一次调整年度上涨达3%;基本税额(最低税负)则为
10%。
由于最低税负制个人免税额等前一次调整是在2014年,截至今年10月,累计CPI涨幅已达
约12.17%,高于10%调整门槛。因此,2024年最低税负制个人免税额将由670万元调升到
750万元,保险死亡给付免税额由3330万元调高至3740万元,并于2025年申报适用。
此外,退职所得免税额方面,前一次调整是于2022年,截至今年10月,累计CPI涨幅已达
约5.5%,超过3%的调整门槛。
据此试算,2024年一次领取总额在“19.8万元乘以服务年资”的金额以下,所得额为零;
超过“19.8万元乘以年资”、未达“39.8万元乘以年资”的金额部分,以半数为所得额;
超过“39.8万元乘以年资”的金额部分,全数为所得额;分期领取者,以全年领取总额减
除85.9万元为所得额。
安永执业会计师杨建华举例,工作20年的林先生,若在2024年领受退职金800万元,其中
396万元免税(19.8万元x20年);半数计入所得额部分为200万元(先796万元-396万元
、再÷2);全数计入部分为4万元(800万元-796万元)。
因此,林先生2024年领取的800万元,其中204万元(200万元+4万元),在2025年申报时
,需被归类为应税所得。
此外,若退职所得采取分期领取者,2025年申报时,以2024年全年领取总额,减除85万
9000元后的余额为所得额。
财政部会进一步精算确切调幅,预计于今年底前依实际调整情况对外公告。
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