亿级富豪生前多做一件事 遗产税竟能省上千万元
2024-08-27 14:44 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导
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将财产赠与给另一半，不仅不用课赠与税，超过2年也不用纳入遗产税。联合报系数据库
财产越多，越要提前做好规划。国税局分享，一名50岁王先生，名下财产包括土地、房屋
、股票及活存，加总起来破亿元，想提前帮太太与子女做好规划，以免以后继承财产时须
缴纳庞大税赋，经计算后发现，若生前提前将部分财产转移给太太，不仅免缴赠与税，也
不用被课遗产税，能省下上千万元。
王先生财产包括土地6笔公告现值共计8,000万元、房屋3栋现值合计为2,000万元、某上市
公司股票20万股、银行存款1,000万元。
国税局将王先生分成两种情形分析，第一种，若王先生未做任何规划，在2024年2月4日突
然死亡，配偶及4名子女皆继承，假设当天股票收盘价为80元，此时遗产总额为1亿2,600
万元，可扣除每人免税额1,333万元，以及配偶、直系血亲卑亲属扣除额、丧葬费共915万
元，此时遗产净额剩下1亿352万元，因净额在亿元以上，遗产税税率必须乘上20%，再扣
除累进差额750万元，最终应纳税额为1,320万4千元。
第二种状况则是，王先生在2022年2月4日赠与太太土地3笔计4,000万元、房屋3栋2,000万
元、上市公司股票10万股(收盘价每股80元)、银行存款800万元，但不幸在2024年5月31日
离世，此时财产假设没有增加，除赠与太太之财产外，其财产亦未减少，赠与给太太的
7,600万元财产免缴赠与税。
乘上，此时遗产剩下土地3笔计4,000万元、房屋0栋、上市公司股票10万股(死亡日收盘价
亦为每股80元) 、银行存款200万元，共计5千万元，可扣除免税额1333万元、扣除额915
万元，遗产净额剩下2,752万元，遗产税税率只剩10%，因此应纳税额为275万2千元。
王先生若提前将部分遗产转移给太太，透过夫妻之间合法赠与节税，也能让遗产税省下千
万元。
不过，国税局提醒，如果王太太身体状况不佳，可能较王先生提早过世，赠与给太太不但
无法达成减税目的，反而会增加太太的遗产税，因此租税规划时宜多方考量。
另外，将财产转移给太太一事也要提前规划，依遗产及赠与税法规定，被继承人死亡前两
年内赠与下列个人的财产，应于被继承人死亡时，视为被继承人之遗产，并入其遗产总额
，也就是，王先生转移财产不到两年就过世，也要并入遗产课税。
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