父离世留下亿元保单 儿子做错一件事竟被追缴3600万
2024-09-18 17:34 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导
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一般保单指定受益人免计入遗产总额，但未经金管会核准保单不适用。图／联合报系资料
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现金转保单避税要注意，财政部中区国税局18日分享，老张生前透过保险规划财产，不过
儿子没有申报加总进遗产总额，主张老张有指定受益人无须计入，不过经查发现，该保单
属于未经金管会核准的人寿保险，因此要课征遗产税。
中区国税局说明，老张死亡后，儿子主张自己是继承人，依法应不计入遗产总额，不过经
查核后发现，老张生前是投保外国保险公司的人寿保险商品，外国保险公司没有依照保险
法核准，在我国合法贩售，因此要纳入遗产总额计算课税。
中区国税局进一步说明，一般保单经过金管会核准后，在我国贩售，这类保险有指定受益
人，因此最终核发的人寿保险金可不纳入遗产总额，不过老张案例非我国保单，老张的保
单价值最终核发1亿多元，因此须补征遗产税2,000万余元并处罚锾1,600万余元。
中区国税局提醒，继承人应检视被继承人生前是否有投保未经金管会核准的境外保单，在
未经检举、未经税捐稽征机关或财政部指定的调查人员进行调查前，自动向税捐稽征机关
补报并补缴所漏税捐者，可依税捐稽征法第48条之1规定仅予加计利息，免予处罚。
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