保单变更要保人属赠与 30日内办理赠与税申报
2024-09-18 17:41 联合报／ 记者吕俊仪 ／台北即时报导
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财政部中区国税局表示，保险契约存续期间变更要保人，形同要保人将保单价值无偿移转
予他人，属遗产及赠与税法赠与行为，应申报赠与税。图／联合报系资料照片
国人常利用保险进行投资理财规划，于下一代成年后，以变更要保人方式，达成财富传承
，财政部中区国税局表示，保险契约存续期间变更要保人，形同要保人将保单价值无偿移
转予他人，属遗产及赠与税法赠与行为，应申报赠与税。
该局举例，甲君100年1月1日以自己为要保人向保险公司购买1张保单，之后于113年8月1
日将要保人变更为其子，该保单在变更日的保单价值准备金为台币(下同)600万元，应计
入113年度赠与总额600万元。
中区国税局指出，因已超过赠与税免税额244万元，甲君应于赠与行为发生后30日内，即
113年8月31日前办理赠与税申报。
中区国税局强调，保险契约存续期间变更要保人，且保单价值准备金超过赠与税免税额时
，应于规定期限内申报并缴纳赠与税，以免受罚。
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