保单变更要保人视同财产移转 国税局：记得申报赠与税
2024-09-18 17:44 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导
https://reurl.cc/dyqkgg
保单变更要保人，若超过244万免税额就要缴赠与税。示意图，与新闻无关。图／联合报
系资料照片
国人常利用保险进行投资理财规划，财政部中区国税局表示，若是希望等到子女成年后，
再透过变更要保人方式，达到财富传承，此时因为仍属保险契约存续期间，移转变更也是
赠与税范围，因此要记得依法申报，以免受罚。
中区国税局表示，保险变更要保人时，代表将保单价值无偿移转予他人，属遗产及赠与税
法第4条第2项的赠与行为，应申报赠与税，实务上经常发现民众漏报。
中区国税局举例，老李2011年1月1日以自己为要保人，向保险公司购买保单，但等到儿子
成年时，在2024年8月1日将要保人变更为儿子，保单在变更日的保单价值准备金为600万
元，应计入2024年度赠与总额600万元。
中区国税局指出，因已超过赠与税免税额244万元，因此老李应在赠与行为发生后30日内
，也就是2024年8月31日前办理赠与税申报。
中区国税局提醒，保险契约存续期间变更要保人，且保单价值准备金超过赠与税免税额时
，应于规定期限内申报并缴纳赠与税，以免受罚。
https://udn.com/news/story/7243/8235684?from=udn-catelistnews_ch2