遗产税申报 祭三优化措施
2023-12-28 01:09 经济日报／ 记者翁至威 ／台北报导
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财政部。 图/联合报系资料照片
财政部昨（27）日表示，明年元旦起申报遗产税有三大优化措施，包含提高适用税额试算
上限金额、调高跨局临柜申报上限金额、扩大金融遗产查询服务。
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遗产税申报三大优化
为简政便民，财政部自2021年9月1日起提供存款、上市柜及兴柜股票等金融遗产资料查询
，并自2022年1月1日起提供遗产税额试算，对遗产总额一定金额以下且遗产种类单纯案件
提供试算通知书，民众确认试算内容无误并回复即完成申报。
财政部近年持续优化遗产税额试算及金融遗产查询服务，明年有三大优化。首先是提高遗
产税额试算的遗产总额上限金额及新增遗产种类。
财政部指出，适用试算服务案件的遗产总额上限金额从3,000万元提高至3,500万元，遗产
种类新增已终止上市柜买卖之股票，且公司登记已注销、废止或破产，其资产净值为零或
负值者。
第二，提高跨局临柜申报服务案件金额，也从3,000万元提高至3,500万元，方便民众就近
洽任一国税局临柜办理遗产税申报，不受被继承人户籍地限制。
第三，扩大查询范围及查询对象，新增期货业商业同业公会及所属会员机构为受理查询机
构，将期货客户保证金专户的存款、期货商受托从事国外期货交易的开户及部位余额等资
料纳入查询范围。
此外也将查询对象由被继承人属经常居住我国境内国民扩及经常居住境外国民。
财政部指出，新增期货公会等机构后，共有十大受理查询机构，所属会员机构达498家。
截至今年11月底，已提供民众金融遗产资料达439余万笔，受理试算服务申请案件达18.1
万件，符合条件者达11.8万件，占65％，不符条件样态主要是已有申报纪录、财产包含未
上市柜股票、死亡前两年有赠与子女或特定亲属等情况。
财政部表示，实施三大精进措施后，预期99％以上遗产税案件皆可适用金融遗产查询，而
符合税额试算服务条件者可逐步提升至七成，方便纳税义务人更快速、正确完成遗产税申
报。
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