预留税源怎么做？遗嘱及执行人不可少！
2023-07-10 07:58 联合新闻网／方格子
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新台币示意图。联合报系资料照
【撰文・ANDY不当上班族】
在资产传承领域，顺利完成继承比节税更重要
谁会没钱缴遗产税？
看到越来越庞大的资产传承商机，教育训练会要你帮大户规画一张保单预留税源，目的是
避免如果资产大部分都是非现金资产，会因为无法缴遗产税而难以完成继承的窘境。
但相信这种需求听起来头头是道，但操作起来却是虚无飘渺，因为一来大户资产里面通常
还是会有相当数量的现金，二来既然身为大户的小孩，通常生活也不会过得太差，因此真
正不够现金缴纳遗产税的应该很少，自然这样的需求也很难打进顾客的心中。
如何扩大预留税源的市场
如果想把预留税源的市场做大，要解决的焦点不该放在"缴不起遗产税"，而应该放在如何
让继承的程序可以顺利的进行。
我们都知道强势的长辈一走，资产无论生前讲好怎么分，要继承的当下通常还是吵得面红
耳赤，当纠纷一出来，小孩都不缺钱的情况下，要取得继承人全体盖章完成遗产分配，简
直成为不可能的任务，甚至演变成对铺公堂。
往往继承程序拖得越久，兄弟姊妹间的嫌隙也会越深，就笔者看来，继承必须速战速决，
会课征到遗产税的案件，通常遗产金额都不小，节税只是加分而非重点，还是要赶快让继
承案件尽速落幕，孩子们各自展开自己的人生。
预留税源怎么做
要顺利的完成继承，你需要的是：
1.一张有效的遗嘱：有效的遗嘱，而且尽量不要违背特留分的规定，让后代子孙有个依循
的方向。
但有遗嘱还不够，因为当财产分配不均，一定会有人跳出来质疑遗嘱的公正性、有效性，
结果往往又要打官司确定遗嘱真伪，旷日废时，因此还需要一位遗嘱执行人。
2.一位遗嘱执行人：有遗嘱执行人的好处是遗产分割不需要全体继承人盖章，由遗嘱执行
人一个人就可以完成整个遗产的分配，其他人若有意见，也只能分配后再打官司，起码可
以避免遗产悬而未决。
但有遗嘱执行人还不够，如果遗嘱执行人要跟各位继承人收取各自应该负担的遗产税，不
服的继承人又会发起抵制，因此还需要一张预留税源的保单，避免遗嘱执行人需要自己垫
钱缴遗产税的不甘心。
3.预留税源的保单：因此预留税源除了可以避免没钱缴遗产税外，还可以让遗嘱执行人或
某位负责缴纳遗产的继承人，可以有一笔钱先缴遗产税，不用看其他继承人的脸色，也不
用自己先垫钱。
　在通常的情况下，建议以一份有效的遗嘱，指定可靠的继承人之一（通常是拿最多的那
个）为遗嘱执行人，再搭配预留税源性质的保单，指定该遗嘱执行人为受益人，这样起码
可以顺遂遗产的进行，如果要打官司，就大家先拿到遗产，要吵再来吵吧。
作者：ANDY不当上班族
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