买卖房屋缴税好复杂 一表看懂常见房屋6税
2023-05-03 11:02 经济日报／ 记者 朱曼宁／台北即时报导
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资料来源／永庆房屋
5月报税季来了，不少民众对缴税雾煞煞，尤其是房屋买卖会遇到的税费问题，永庆房屋
整理持有与买卖房屋最常见的6种税费，包括购屋过程跟持有后要缴的4种税印花税、契税
、房屋税与地价税，以及卖房需要缴交的土地增值税、交易所得税等。
永庆房屋客服中心资深经理陈继先表示，房屋买卖中买方与卖方所需负担的税费不同，一
般来说，买方需缴纳交易中的印花税、契税，以及房屋产权移转后的房屋税与地价税；卖
方则是因房屋出售后，被课征土地增值税及交易所得税(新制则课征房地合一税)。
其中，买方负担的印花税，指的是签署不动产买卖契约后，须按照申报移转金额现值的
0.1％贴足印花税票，才能办理产权移转登记，因此在过户时就必须缴纳。契税则是在买
卖契约成立的30日内申报，需缴交契价(房屋评定现值不含土地)的6％。
而5月须缴纳的房屋税，则是房屋所有权人在持有期间，每年征收一次，会由地方税稽征
机关寄发税单，视房屋使用情形，以房屋课税现值乘上适用税率。另外，地价税也是每年
征收一次，由申报地价乘上适用税率，缴税时间则在每年的11月。
陈继先提醒，无论是房屋税还是地价税，缴纳期间都是1个月，逾期后每3日会加征1％滞
纳金，最高加征至10％。若不小心忘记缴费，也不用太紧张，只要带着税单，赶快前往邮
局之外的银行、农会、信用合作社等代收地方税款的金融机构，连同滞纳金一起缴纳即可
，才不会让滞纳金不断增加，白白造成荷包的损失。
卖房方面，何时缴土地增值税、交易所得税？陈继先表示，对于出售房屋的卖方而言，土
地部分会依照土地涨价总数额乘上适用税率，在买卖契约成立的30日内申报、缴交土地增
值税，房屋部分则会依照房屋取得时间，决定是否课征房地合一税。
在2015年12月31日以前就持有房屋的卖方，房屋部分交易获利，要在下个年度5月申报综
合所得税时，并入财产交易所得一起申报；在2016年1月1日之后取得的房屋，则适用房地
合一所得税制，依照房屋买卖的总价，扣除取得成本、费用及土地涨价总数额后，乘上适
用税率，且应于产权移转登记完成后的30日内申报纳税。
简单来说，在2022年完成的房地买卖，若是房屋持有时间超过6年、也就是2016年前取得
的房屋，要用旧制在2023年5月并入综合所得一起申报；如果持有时间在6年之内，则要课
征房地合一税。
陈继先指出，房屋在售出前是否为自用住宅、出租、提供营业使用与持有时间，都会影响
土地增值税的适用税率，以及房地合一税的重购退税资格，因此是否在该地设籍、设籍时
间长短，也成为民众在房屋买卖前应了解的节税妙招。
另，由于房屋买卖时课征的许多税费，如契税、印花税、土地增值税、财产交易所得税与
房地合一税都属于一次性税费，若民众对适用税率及税制较陌生，想了解税费计算方式及
节税建议，可到永庆房屋直营门市免费咨询。
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资料来源／永庆房屋
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