网络买卖猎漏 盯高频交易
2022-06-29 01:30 经济日报／ 记者 翁至威／台北报导
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近年网络交易蓬勃发展，财政部为掌握税源，持续透过跨域数据库或大数据蒐集各项课税
资料。报系资料照
避免网络交易逃漏税，财政部近期订定规范，针对每年存转汇入金额累积达240万元，且
该年度有任四个月份存转汇入笔数每月达200笔的个人“高频交易帐户”，金融机构应在
每年3月底前，将帐户身分资料、交易纪录送交财政部，明年将首度实施。
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近年网络交易蓬勃发展，财政部为掌握税源，持续透过跨域数据库或大数据蒐集各项课税
资料，一旦发现有异常状况，就会着手调查，希望落实租税公平，避免网络交易逃漏。
财政部近期正式订定“金融机构提供税捐稽征机关个人金融帐户高频交易资料作业规范”
，根据《税捐稽征法》第30条，明确规范金融机构提供高频交易帐户的范围及作业程序。
所谓“高频交易”，财政部定义，是指同一人、同一金融帐户，在同一年（1月1日至12月
31日）存转汇入金额累积达新台币240万元，且该年度有任四个月分存转汇入笔数每月达
200笔。
其中，累积金额的计算排除特定非销售性质交易，例如经由台湾票据交换所媒体交换自动
转帐业务的代付交易，不过如属于货款、零星转帐、银行转帐等，则仍会列入计算范围。
另外包括政府补助款、利息收入、继承款项、公益团体补助款、薪资、津贴、政治献金、
公寓大厦管理费等都排除，不计入累积金额240万元的计算范围。
至于金融机构应提供的资料包括身分资料、交易纪录。其中身分资料包括姓名、身分证明
文件种类及号码、金融帐户开户日期；交易纪录包含金融机构代号及帐号、存转汇入金额
及时间。
财政部要求，金融机构应依规定格式及递送方式，在每年3月底前，将前一年度的身分资
料、交易纪录送交财政资讯中心，也就是说，最快明年3月31日前，金融机构应提供今年
的高频交易帐户资料。
财政部表示，此为例行课税资料的蒐集，未来银行定期提供的帐户资料，会与申报资料、
物流、资讯流、金流等交叉勾稽，异常比率偏高且涉嫌逃漏税者，才会着手调查，符合比
例原则。
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