继承上市柜股票 留意两时点
2024-12-11 23:43 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导
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民众继承上市柜公司股票时，应注意继承日（死亡日）、除权息日两时点。台股示意图。
联合报系资料照
民众继承上市柜公司股票时，应注意继承日（死亡日）、除权息日两时点。财政部南区国
税局提醒，若除权息日发生在继承日前，应列入遗产税申报并缴税；反之，若除权息日发
生在继承日后，应纳入继承人的综所税缴纳。
国税局说明，若股票除权息交易日发生在被继承人死亡日之前，则代表被继承人在生前已
取得该股利的分配权利，这部分股利应视为被继承人的财产，须并入遗产总额申报并缴纳
遗产税。
反之，若除权息交易日发生在被继承人死亡日之后，则该股利分配权利在继承事实发生后
才归属继承人，应列为继承人个人的综合所得税计税范围。
举例来说，被继承人老张2024年7月20日去世，生前持有A公司股票，而A公司在2024年7月
16日完成除息交易，由于老张死亡前已拥有该次股息与配股的分配权利，继承人在完成继
承后，应将这部分股利纳入老张遗产申报。若因疏忽未申报，将可能面临补税及相关罚款
。
国税局提醒，遗产税申报涉及被继承人生前应收股利，继承人应详细检视相关交易纪录，
确保完整申报遗产内容，如有遗漏，可依《税捐稽征法》规定，自动向国税局补报，才能
争取免罚。
为保障自身权益，国税局说，继承人申报遗产税时应留意股票相关除权息资讯，确保申报
符合税法规定，避免不必要的法律风险。
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