土增税节税 掌握六大撇步
2024-10-11 00:09 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导
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民众出售土地或房屋必须负担土增税。示意图。 (联合报系资料照片)
民众出售土地或房屋必须负担土增税，新竹税务局表示，节省土增税有六大撇步，包含一
生一次、配偶赠与、一次多处、择定最有利一户、换屋重购退税、一生一屋，纳税人可善
加利用。
土增税是土地所有权人出售土地或房屋时，因为获得土地涨价利益而须课征的税收，通常
持有时间愈久或土地面积较大，所须缴纳的土增税就愈高，又分成一般税率20％至40％，
以及自用住宅税率10％。
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土增税节税六大技巧
由于自住税率较一般税率优惠许多，如何掌握节税技巧，是纳税人关注议题。税务局提供
六大省税撇步，第一，善用一生只能适用一次的自住优惠税率，当土地上有房子，且房子
是自己的、配偶的或直系亲属的，且本人、配偶或直系亲属设户籍，同时，签约买卖前一
整年未出租或营业，在最大适用面积（都市土地约90.7坪，非都市土地约211.7坪）内，
可适用“一生一次”优惠。
第二，善用配偶一生一次的特别税率机会，税务局指出，因每人皆享有一生一次适用自用
住宅优惠税率的机会，如果土地所有权人已使用过该优惠，可在出售房地前，先把土地赠
与配偶，并申请不课征土增税，再以配偶名义出售，即可适用自用住宅优惠。
第三，掌握一次多处特别税率机会，同时拥有多户自用住宅房屋，可规划在同一天签订买
卖契约、到税捐处申报土增税，同样在都市土地约90.7坪，非都市土地约211.7坪范围内
，可适用一生一次自用优税。
第四，拥有多户自用住宅房屋，若无法安排同日签约出售、同日申报，可先试算土增税，
评估优惠税率用在哪一户最有利。
第五，换屋族可善用自住用地重购退税，两年内重购自住用地，符合条件，无论先买后卖
、先卖后买均可适用。
第六，用过一生一次优税后，可善用一生一屋自用住宅用地税率课征土增税，但必须符合
土地面积45.3坪、非都市面积105.8坪；所有权人及配偶与未成年子女无该自用住宅外房
屋；持有六年以上，且所有权人及配偶与未成年子女在出售前设有户籍连续六年；出售前
五年无供营业或出租使用。
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