《“我是有钱人”迷思752》高资产财富传承…保单“预留税源”如何买？避开地雷免被
追补税金
2024-09-19 11:39 联合新闻网／李雪雯
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保单具有“预留税源”的效果，但民众若买错保单恐被追讨税金。 示意图／ingimage
许多保险业务员，在推荐高资产（有可能缴交遗产税）民众，透过购买保单以进行财富传
承（或移转）时，总是不忘再三强调“保险”，具有“预留税源”的极大优势。
然而，尽管保单确实具有“预留税源”的效果，假使民众用错或买错保单，不但“预留税
源”的效益降低或丧失，还有可能被国税局追补税金及罚款。
关于这个问题，笔者实际采访了熟悉税法，以及保险规划的国际认证高级理财规划顾问（
CFP）—骆润生，整理出一般民众在透过保单，进行“预留税源”规划时，应该注意的投
保重点如下：
首先，在保单关系人的设定，一定要正确。其理由是：保单价值准备金，是要保人的资产
。所以，一旦有关系人转换或是保险给付等，就有可能（并非一定）产生课税的问题。他
提醒保户可能会被课税的种类，包括了遗产税、赠与税或个人的最低税负制（请见下表）
。
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骆润生解释，保单的关系人共有三种：要保人、被保险人及受益人。关系人的安排将牵动
可能的税务问题。所以，如果民众想透过购买保单，以便“预留税源”时，一定要记得将
“被保险人”，设定为“被继承人”，而将有缴纳遗产税义务的“继承人”，与保单“受
益人”为同一人。也就是安排如上表中的“父亲为要保人及被保险人、子为保单受益人”
的组合。
不过，他特别提醒保户，虽然依照《遗产及赠与税法》第16条第9款的规定，“以被继承
人为被保险人，给付其所指定受益人之人寿保险死亡给付，不列入遗产总额课税”；但是
，如果有纳税义务人利用保险规避遗产税，税务稽征机关仍得依据有关税法规定，或是《
纳税者权利保护法》第七条所定“实质课税原则”办理。在此同时，根据财政部曾在109
年7月1日，所发布的“保险实质课税八大态样”，如果保户有涉及相关态样的保险给付，
也非常有可能会纳入遗产中课税。
另外，如果保户的保单关系人设定组合是“要保人及受益人是儿子”，父亲则为“被保险
人”的情祥，由于要保人与受益人为同一人，一旦每年保险费是由父母代为缴纳，将会被
国税局“视同赠与”（缴费当年为赠与年度）。
且骆润生特别提醒：民众早期购买的保单，如果没有指定受益人的话，一旦被保险人（父
亲）身故，就有可能会变成被保险人的遗产（《保险法》第113条：死亡保险契约未指定
受益人者，其保险金额作为被保险人之遗产）。
其次在险种的选择上，一定要选择“保障倍数高（也就是“身故理赔金”除以“总缴保费
”倍数最高）”的终身寿险（例如“利变增额终身寿险”）。骆润生认为这样做的好处有
三：
一、用现金去购买一张保单，就可以降低“计入遗产总额”中的金额，有可能降低课税税
率。
二、用快速可以领到的身故理赔金，用来缴交遗产税。
三、剩余的身故理赔金，还能放大“移转或传承的实际金额”。他进一步解释，如果被继
承人名下有正在进行贷款的不动产，除了可以“预留税源”外，在被保险人（被继承人）
身故之后，身故理赔金扣掉缴遗产税的余额，还能拿来偿还银行房贷。
除了以上三点之外，由于民众的资产，通常会随着逐渐增加的本金，以及优异的投资绩效
而长大。所以骆润生认为，购买“增额”型的保单，也具有“可以让预留的税源自动增加
”的优势。
https://udn.com/news/story/121591/8237116?from=udn-catelistnews_ch2
备注：
其次在险种的选择上，一定要选择“保障倍数高（也就是“身故理赔金”除以“总缴保费
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https://udn.com/search/tagging/2/%E7%90%86%E8%B3%A0
”倍数最高）”的终身寿险（例如“利变增额终身寿险”）。骆润生认为这样做的好处有
三：
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