薪水要缴的税一毛钱都很难省！他不藏私公开“7个节税方法”
2023-05-18 15:37 联合新闻网／方格子
https://bit.ly/3MIGIwH
报税示意图。图／联合报系资料照片
【撰文・勋仔】
五月份是报税季节，虽然缴税是好国民应该尽的义务，不过每年到了这个时候，还是缴的
很心痛，尤其随着本业年资累积，薪水有一定涨幅，同时手上存股或是基金部位持续累积
之后，就会发现缴的税更多更痛了，好想了解多一点的节税方式阿！
这篇文章就让勋仔统整一下过去介绍过的节税方式，让初来乍到的朋友可以参考更多的合
法节税方式。
受薪阶级的本薪基本上一毛钱都跑不掉
不过在开始介绍节税方式之前，要先说明一下，在台湾像勋仔一样的受薪阶级，基本上薪
水部分要缴的税，一毛钱都很难省。
我们能寻求的节税方式，主要在其他收入来源上，像是基金配息，或是股票的股利等等。
虽然有些人觉得大部分的所得来源还是来自薪水，省薪水以外的所得税好像没有很大的差
别，不过随着薪资收入的提升，本业收入提高同时推升了所得级距，这时候其他所得要被
扣缴的税也就跟着变高，这时候下列节税方式，就会非常有感觉了。
1.投资太阳能电厂可以享有税赋上的优势
除了前面提到的股票基金等等能够创造本业以外的收入之外，勋仔也会配置一部分的资产
在投资太阳能电厂上，来赚取太阳能发电的收入。
除了因为太阳能电厂发电收入，不受经济景气影响，能够分散现金流来源，而另一个好处
是目前太阳能发电收入，在报税的时候，属于一时贸易所得，缴税的时候计算采用6%的纯
益率来课税。
所以如果本业收入较高，所得税率级距较高，发电收入仅有6%需要纳入所得税申报，就可
以省下不少税金。
2.选择注册地在海外的基金有节税优势
目前一般人的海外收入，低于100万是不用申报的，而就算超过100万，也有670万，最低
税赋制的起征门槛优势，所以将部分收入来源转成海外收入，是一个可以有效节税的方式
。
而刚踏出社会地位新鲜人，蛮多人会先选择由专业经理人操盘的共同基金当初投资的第一
步。
而共同基金有些也会有配息，如果是注册地在国内的基金而且投资标的也在国内，那么如
果是股票型基金的配息就跟一般我们自己买股票的股利课税方式一样，对于所得级距较高
的投资朋友并没有节税优势。
注册地在海外且投资标的也在海外的基金，无论是债券型的配息还式股票型的配息都属于
海外所得，只要总额不超过100万都是免税而且不需要申报的，就算超过100万，也还有基
本税赋制670万的起征门槛，所以对于高所得族群，配置在海外基金，那么配息的部分就
可以有节税的效果。
3.存股族可以借出手上股票来节税
而有些投资朋友不喜欢共同资金的管理费用，喜欢当存股族，长期持有一些优质股票，每
年领股息继续投入来放大资产。
台湾目前对股利的税制，股息可以用28%的税率跟综所税分离课税，或是直接并入综所税
申报，不过可享有8.5%的可扣抵税额。
以上两者，对于高所得族群，例如所得税率超过20%以上的投资朋友来说，税赋都蛮重的
，而且如果股利金额太大，还会被课征二代健保的补充保费，因此存股部位太大，对于高
所得族群来说，税赋的成本也不低。
这时候可以利用出借股票的方式来达到节税目的。如果除权息之前股票被借出且被卖掉，
这时候除权息的股利返还属于证券交易所得，目前是免课税的。
而虽然借出股票，我们可以有利息收入，不过对于高所得族群来说，通常节税的效应比较
高，这时候可以把出借费率设成低一点，就比较容易出借股票，达到节税效果。
4.KY股票股利属于海外所得，有节税效果
还有一个领股利但是能节税的作法，那就是投资股票代号有KY的股票，这类型股票注册地
在海外，只是在台湾上市。
因此这类型股票所发的股利，在课税基准上，纳入的是海外所得，所以可以适用前面提到
的100万以下免申报，还有670万最低税负制起征条件的好处。
不过因为KY公司的监管条件，对应直接在台湾注册的公司来说，相对比较宽松，所以过去
几年也发生不少踩雷事件，因此勋仔自己是比较少用这个方式节税，如果有想使用这个方
式节税的朋友，还是要慎选经营历史悠久，信誉良好的公司，才不会踩到雷。
5.改用个股期货来参加除权息
而虽然出借股票可以达到节税效果，不过一方面要借的出去，二方面还需要借股票的人在
除权息之前将股票卖出，所以如果存股部位大的时候，有时候还是没办法达成100%的节税
效果。
这时候高所得族群还有另一种参加除权息但是仍然能节税的方式，那也是将原本存股的方
式，改成存个股期货。
个股期货本质是期货商品，不过其连结到某挡个股。
股期货虽然是期货商品，不过因为连结到了个股，一旦个股除权息，对应现货价格会因为
除权息而变动，为了维持期货契约公平，除权息后，虽然现股股价会扣除除权息的点数，
不过如果持有个股期货，现股除权息蒸发的点数，会在期货的权益数对应补偿回来。
而重点是这个期货权益数的补偿，不用列入综所税申报，也不用课征二代健保，因此对高
所得族群，可以起到不少的节税效果。
6.利用台指期参与除权息也可以节税
而除了个股期货可以有节税效果。用持有台指期来取代0050这类型指数型ETF，也能同样
具备节税效果。
台指期是期货商品，有人说期货是零和游戏，但是如果是长期持有期货，也就是透过无限
转仓的方式来持有，也是能够赚到台股平均4趴多的殖利率。
持有期货为什么能够赚到除权息的股利呢？答案就是期货跟现货的逆价差。
当有个股要除权息，加权指数在除权息当天，会根据加权系数扣掉对应的点数。而期货的
契约必需补偿这个因为除权息而扣除的点数，所以在除权息旺季的期货合约开出来的时候
，会直接扣除这些预计除权息的点数，形成期货跟现货的逆价差。
而如果现货后来顺利填权息，而期货接近结算的时候，必定会向现货指数靠拢，这时候期
货契约就能吃到除权息的点数，而且对比持有0050ETF的股利，不用纳入综所税申报，也
不用缴纳二代健保补充保费，可以达到节税的效果。
7.自提劳退也有节税效果
最后的节税方式则是回到本业收入的部分，目前劳退新制，让劳工能够自行决定是否从薪
资提拨1-6%到劳退金帐户，而这些劳工自行决定提拨的薪资收入，在申报综所税的时候，
是可以完全从所得总额扣除。
因此如果本薪很高，利用调高劳退自提的部分，可以在当年达到节税效果。而这些拨入劳
退帐户的钱，也没有不见，反而能参加新制劳退基金收益分配，等于保本又可以有机会额
外多赚一些报酬，是除了节税目的之外的其他优势所在。
免责声明: 本篇文章仅就公开资讯进行主观分析，仅供投资朋友参考，不应当做投资依据
，投资朋友仍然需要根据自身风险承担能力作为投资判断，盈亏自负。
作者：勋仔
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