保险可以节税？当心8种“投保特征”恐被课遗产税！
2022-11-04 10:52 宝鼎文化／ 文‧梁亦鸿
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图为民众投保示意图。图片来源/ingimage
在金融消费评议中心每年公布的寿险业遭到申诉或评议项目中，关于非理赔类，向来以“
业务招揽争议”最多；这些客诉的内容中，又以保险业务员在销售过程中未清楚说明保单
内容，或者不当劝诱客户以贷款方式购买保险商品，或者以保单可以节税等说法劝诱客户
买保险等，都是属于较常见的招揽争议事件。
保户在打算听信良莠不齐的业务员“保险可以节税”的说法时，是需要有些基本认知的。
财政部国税局已经明白揭露有八项会遭补税的地雷行为“超母汤”，读者们不要轻易踩到
，更不可不知！
八种可能会被课征遗产税的投保特征
由于实在太多保户误以为买了保单，就可以万无一失、堂而皇之的不用缴税，造成征纳双
方的困扰，于是国税局就以“实质课税原则”，罗列出以下八种可能会被课征遗产税的投
保特征，供民众参考：
❶趸缴投保，就是一次缴清保费。
❷高龄投保，例如超过70岁，仍积极地购买寿险。
❸带病投保甚或重病投保。
❹短期投保，特别是在死前三年内所投保的保单，都很容易被认定是为了规避遗产税而投
保。
❺密集投保，特别是在两、三年内就累积投保两张以上的保单。
❻钜额投保，例如保额在1200万元以上，通常就会被认为是钜额保单。
❼举债投保，国税局发现之后，就会去追查保费来源，若来自于银行贷款或是他人借贷等
，就很可能是为规避税负所为之投保。
❽保险给付的金额，竟相当于已缴保险费加计利息金额。
特别是缴交保费的合计数竟然超过保额时，国税局会认为此保单恐违反保险保障的精神。
但是理赔的保险金是否须要课征遗产税，国税局的审查原则是采取综合认定，会参酌保户
的投保动机、保单性质、经济状况还有缴费时程等，并不是符合以上八项特征，就一定会
被认定违反保险保障精神、有逃漏税之嫌。
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图／宝鼎出版提供
贴心小提醒：
‧财政部官员指出，纳税者权利保护法规定，原则上一般避税行为不会另外裁处漏税罚，
但民众在申报或调查时，故意隐匿事实或有虚伪不实之陈述，国税局仍会裁罚补税。
根据财政部台北国税局的说法，上述实质课税是以“八大态样”进行全面性分析，目前并
没有实际订出标准，也不会以单一因素决定，而是通盘考量、综合判断后的结果。因此，
课税与否的重点还须回归到投保动机；若保险目的在于避税，从这八种特征中就能看出异
常。
国税局还举例，如果一个生重病的要保人，在投保后短期内就去世了，审查他跟保险公司
投保的金额不仅相当高，且密集买了好几张保单，在合理的推断之下，该保户就会被视为
是在利用“即将成为遗产的现金”，透过投保的方式，大量且密集的将其转换为保费支出
，在被保险人（也是要保人）去世之后，成为保险给付，自行认为有机会免被纳入遗产课
征遗产税。
另外，国税局的实质课税原则，也不会仅仅拘泥于保险的“外观形式”，举凡健康保险（
医疗险）、人寿保险或者是年金保险，国税局都会考量其实质内容，再决定是否予以课税
。
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《3天搞懂保险规划》。图／宝鼎出版提供
因此，在国税局已经这么明确地揭露可疑的“八大态样”之后，民众在买保单时，就要注
意，不要故意想用“法律形式”达到规避税负的效果，这是会引来连补带罚的后果的！（
资料来源：国税局、《今周刊》）
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图／宝鼎出版提供
重点
●所谓的保险金3330万元内免税，是指最低税负，不是遗产税。
●保险金是否须课遗产税，要由国税局实质课税审查。
(本文摘录自《3天搞懂保险规划》，宝鼎出版，未经同意禁止转载。)
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