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【本书介绍】
书名：艾蜜莉会计师教你聪明节税【图解个人所得、房地产、投资理财、遗赠税】
作者：郑惠方 (艾蜜莉会计师)
出版社：台湾广厦国际出版集团
出版日期：2018/3/30
【内容&特色摘要】
本书分为四个章节，分别是
1.税的第一课：个人所得税
从最基本普罗大众都会面临的综所税谈起
哪些人要缴综所税，答案是税务居民，但税务居民的定义又是什么? 是不是台湾人才要
缴综所税，外国人就不用? 在这个章节一开始就有非常清楚且完整的定义。
接着介绍十大所得类别，包含营利所得、执行业务所得、薪资所得、利息所得…等等，这
些所得是绝大多数人的收益来源，是会被国税局课征综所税的所得，各所得都有各自的定
义与细节需要注意，例如有些所得有免税额，有些认列方式必须核实，之前林志玲事件闹
得沸沸扬扬，就是因为同样一笔收入，认列执行业务所得跟薪资所得所需缴的所得税差距
非常大所以才会有如此大的风波，第一章有些知名案例还蛮有趣的，看法条规定看累了案
例反而比较容易吸收。
2.富爸爸穷爸爸的税务指南：投资理财的节税规划
这个章节是针对投资商品会面临的税负进行探讨，包含存款、外汇、债券、股票、期权、
基金、ETF及资产证券化商品等…
一般人投资决策容易忽略税负这块，总是聚焦在"税前"报酬率，但税率不同有时比报酬率
关系影响还大，例如投资国内股票拿到股利课采两税择一，股利并入综所税另外8.5%股利
可扣抵综所税，或是分离课税，股利直接用28%税率课股利所得税，但还有一个方法就是
选择不参加除权息，证券交易所得税目前停征，在除权息卖掉，除权息后低价买进就不会
被课到股利所得税，股价成本也能压低等同享受到股利 (但如果股价除权息后快速上涨可
能导致买回成本提高)。
富有人士在投资规划上对于税比一般人重视许多
有钱人会做一些海外投资，如海外基金、海外股票及ETF等…因为海外投资课征最低税负，
海外所得每年有100万元免税额，超过100万要申报但不代表需要缴纳
(投资的海外所得100万，以年报酬率5%计算，本金要有2000万台币以上)。最低税负每年
有670万扣除额，就算就算计算过后也超过670万扣除额，综所税跟最低税负是取其高缴
纳，所以最聪明的做法是海外投资跟国内所得适当配置，让最低税负跟综所税尽量接近，
因为只会缴到其中一项，另一项当年度免缴纳。
3.买屋或卖屋? 谈房地产相关税务及节税规划
除了金融商品以外，台湾人非常爱投资房地产，不动产税制从过去到现在也有非常多的改
变；不动产税负跟上一章节投资商品税负的差别在于，投资商品税负是以商品别做区分，
而不动产税负的标的全部围绕在不动产，是环环相扣的，而且不动产税负跟持有时间、税
籍与用途都有关，除了一般税负规则外还有政府提供的优惠税率，还蛮复杂的。
这个章节把房地产的税负享得十分清楚，不动产税负分成三部分，购买、持有及出售，除
了文字外还用图解让读者更易了解复杂的不动产税负。
本章节最后还介绍如何把不动产移转给子女，相信这是很多人头痛的点，也不是每个人都
有钱咨询会计师，这部分书中提供各种方法及各方法会面临到的税负可以供读者参考。
4.富得过三代：谈财富传承的工具及税务规划
最后一个章节谈的是遗赠，主要是高资产族群比较重视的，除了扣除额外，遗赠还有很多
规定，包含应继分与特留分，张荣发先生当时自立遗书就是侵犯了特留分因此无法如规画
进行财产分配；税率也从过去的10%修改为级距制10~20%。
在遗产税规画这部分很多人都会透过保单，保险的身故给付是属于最低税负，有3,330万
免税额；但要小心实质课税，如果年纪过大、重病、密集投保或是购买趸缴保单都有可能
被国税局认为有逃避遗产税的嫌疑并进行实质课税。
【心得】
这本书我觉得蛮容易读的，因为是税务书籍，内容都是税务跟法规一般人容易觉得枯燥，
但本书善用排版、图表跟案例提高读者的接受性，文字大小适中，段落字不会太多，重点
也标得很清楚，看这本书的时候比较不会想睡。
内容部分很多税务知识的精华，非常多的重点，算是把税务资讯都浓缩并转化为比较白话
的文字，除了死板的税务知识外，案例跟税务安排蛮实用的，每个章节也都有"不当税务
规划"与"节税规划"，在读完税务法规后再来看这部分印象会更深，更容易吸收。
金融从业人员如理专、私人银行、保险业务员、保经保代、营业员、财管/投资顾问甚至
是房仲都蛮适合读的，税务知识虽然基本但内容很广且平常没有用到过一段时间就忘了，
这本书值得多读几次对税务观念会更加清晰，会有见林又见树的感觉。