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台湾新制的年金改革方案，将月退休金设定不能超过现职待遇80%，以荐任七职等年功俸
六级（一般非任主管的顶级）、30年资退休公务员为例（月薪6万出头），经计算，原本
退休后可领月退休金加公保年金每月为55000多元，经过80%所得替代率的条件限制，最高
应只能领到48000元左右的月退俸（其中25%为公保年金）。不知道大家对于这个金额看法
如何？
年轻的一辈看到这个数字，多少会抱怨，我用力工作一个月才4万元，但退休公务员出国
游山玩水每个月却领将近5万元。或许有公务员会说，月退俸领的一部分也是从公保年金
支出的，那是公务员每月薪水里先扣掉，退休后再领出来的。但根据退抚基金精算报告，
我们每个月薪资提拨的自提额，早就无法支撑这样不合理的给付。若要维持现有的支出，
公务人员的最适保费是42%（现为12%）。
除了公保，退抚基金才是公务员退休金的主要来源，退抚基金每个月由本俸提拨12%，其
中个人负担35%，政府负担65%，以前述七职等年功俸六级公务员计算，每个月的自提额是
本俸两倍再乘以12%，即为 $39,090（本俸）×2×0.12 = $9,381，个人负担35%，即为
$9,381×0.35 = $3,284。假设30年资每个月都以这个最高提拨额支付（但事实上，未达
年功俸顶级前的提拨额没这么高），总共缴出$3,284×12×30=$1,182,240，约118万元。
然而，退休人员会领回多少呢？
依据现行退抚制度，退抚金按月给付金额等于2倍本俸×基数2%×年资30，以退休前本俸
39090元计算，退抚金按月给付金额等于 $39,090×2×2%×30 =$46,908。以60岁退休，
平均寿命80岁计算，共领20年，于是总共会领回 $46,908×12×20 =$11,257,920，约
1125万。缴出118万元，领回1125万元，报酬率是超高的950%。
亦即过去常听到的，公务员缴1元，却领回3元，还算是客气的说法。缴出与回收这段空间
的增值，除了政府拿退抚基金去投资所获得的投资报酬率而来，剩下的，就是仍在工作的
这群人必须负担。
面对2020年人口就要开始负成长、2025年将成为超高龄社会（65岁以上人口超过20%）的
台湾，目前40岁以下的职场工作者将面对越来越沉重的扶养压力（2040年扶养比达70%，
10个工作人口养7个非工作人口），如果不调整年金制度，在老龄化社会的加乘效应下，
不只是看不见未来而已，台湾年轻人的未来将很严峻！