川普新税制、劳健保涨…今年七大税务热门议题 安永解析如何因应
2025-01-17 07:10 联合报／ 记者赖昭颖 ／台北即时报导
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安永台湾税务服务部营运长林志翔。记者赖昭颖／摄影
全球税制与政策领域将今年迎来许多重大变革，包括川普再任美国总统的新政2.0与新税
制变化、国际反避税浪潮、职场性平工作法、产创条例修正草案、健劳保双涨与企业减税
优惠，以及越南税务最新变动，将影响企业经营模式。其中针对川普2.0，安永联合会计
师事务所全球贸易及供应链税务咨询服务执业会计师吴雅君对台商提出五点策略，分别是
检查供应链、产品的税则号别确认、原产地分析、进口商品估价策略以及重整供应链。
安永联合会计师事务所与安永圆方国际法律事务所今天列出最值得关注的税务及性平热门
议题，进行深入解析。首先针对最低税负与川普新政，企业如何因应，安永国际及并购重
组税务咨询服务执行总监冯苇祺提醒，川普计画降低美国本土制造公司的联邦公司所得税
率至15%，拟对全球进口商品特别是中国进口商品，加征高关税，建议台商提前分析“棒
子”（关税调增）将对在美国的商业模式和供应链带来哪些变化，以及不同模式下之关税
、移转订价策略所需做的相对应调整。最后针对这些情境，模拟集团利润分布并计算在支
柱二规则下的有效税率，作为商业决策中税务面的考量。
其次，川普回归，美国优先策略卷土重来，全球供应链将重新洗牌，其对于中国大陆、欧
盟、墨西哥等国家将采取手段提升风险，各国也可能针对关键产业实施报复性关税，试图
双边谈判。安永全球贸易及供应链税务咨询服务执业会计师吴雅君建议台商五点策略。一
、检查供应链：确认产品是否涉及中国制造，避免被认定为中国原产地的可能；二、产品
的税则号别确认：申请税则号别解释令，确认进口产品不在惩罚性关税清单内；三、原产
地分析：企业商品进行原产地分析，申请美国原产地解释令，取得非中国原产地的解释；
四、进口商品估价策略：利用首次销售原则，降低进口商品的课税基础；五、重整供应链
：协助企业进行供应链调整，例如至美国外国贸易区(FTZ)设厂，或利用相关贸易协定，
争取更多关税优惠。
第三，全球反避税趋势升温，企业若未提前准备，可能面临高额补税，安永移转订价服务
执业会计师林志仁提醒，企业可预先主动采取以下行动，包括平时即定期检视集团移转订
价政策及集团间利润分配的合理性；提前申请APA（预先订价协议），降低税负不确定性
，若有租税协定适用，最好能与协定国进行双边预先订价协议申请，避免重复课税；善用
租税协定，针对过去补税年度提出MAP（相互协议程序）申请，以降低重复课税的冲击。
第四，近来多起职场性骚扰及霸凌事件引发关注，安永圆方国际法律事务所合伙律师阙光
威说，六种行为可能构成职场性骚扰，包括不适当的凝视、不当言论、触摸或亲吻或嗅闻
他人身体、展示性暗示影像、反复跟踪或追求、利用权势性骚扰，都是构成性骚扰调查的
行为范围。雇主依照最新法令规定，如果未在企业内部依法善尽性骚扰防治措施及进行员
工教育训练，不仅会被主管机关裁处罚锾，也将可能和加害人对被害人负共同连带赔偿责
任。
第五，政府推动产创条例修法，鼓励企业投资创新技术，安永税务依规服务执业会计师叶
柏良分享修法重点，包括加码投资额度：增订AI、节能减碳项目，投资上限提高至20亿元
，施行期限延长至118年12月31日；保护关键技术：要求公司从事投资国外特定国家或地
区、特定产业或技术或达一定金额以上，需事前申请核准；支持新创发展：有限合伙创投
事业的实收出资额门槛，调降至1.5亿元，投资新创比例提高至50%，得采透视个体概念课
税。
第六，今年起，基本工资调升至月薪新台币2万8590元，连带健保与劳保费用也双双上调
，劳保费费率自今年起调涨0.5%，健保费则主要调高了高薪员工的费用。安永薪资委外服
务执业会计师温珮絃表示，在人事成本不断垫高的压力下，政府提供企业减税优惠。针对
非大型企业（资本额1亿元以下，或员工200人以下)，提供营利事业所得税的税负减免，
符合条件者，人员扩编的薪资费用可以加成2倍在税上减除；加薪幅度的薪资费用，可加
成1.75倍作为税务减除，建议企业咨询专家检视适用条件，并准备资料申请。
第七，今年越南税法有两大变动，分别是企业所得税法及企业增值税法草案修订。安永海
外业务发展中心东南亚税务负责人孙孝文表示，企业所得税法修订草案的修改项目，包括
计算企业所得税时可扣除合理费用；新增免税收入项目，如绿色债券的利息收入等；以及
新增税收政策与支柱二 的相关规定，例如新增依补充企业所得税最低标准（QDMTT）实施
补税的规定等。
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安永联合会计师事务所分享2025年七大税务及性平热门议题。图／安永联合会计师事务所
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