年终奖金必知！领超过“这金额”扣税5%，尾牙奖品2万也逃不掉！
2025-01-15 12:44 文／橘世代编辑部
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到了尾牙吃大餐、领年终的季节，你知道领多少年终需要扣税吗？关于年终奖金和尾牙领
钱有哪些注意事项？让会计师一次为你解答，教你聪明掌握荷包大小事！ 示意图／
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领年终奖金 已经成为领薪族期待过年前的一项“传统”，每年年底最期待的除了放假就
属“年终奖金”，但年终奖金是否要被课税呢？在尾牙 抽奖 抽中的现金要缴税 吗？会
计师表示，开心领年终奖金的同时，年终奖金也算是在个人所得税的一部分，需要被课税
，公司应依法履行扣缴义务。
文章目录
年终奖金何时发放？
不发年终奖金合法吗？
年终奖金要课税吗？多少钱要课税？
小心年终奖金“万万税”！二代健保也得补缴
尾牙抽奖要扣税吗？这类奖品税最重！
年终奖金何时发放？
根据“2024年军公教人员 年终工作奖金发给注意事项”，军公教人员年终奖金春节前10
日（2025年1月17日）一次发给，军职人员部分，得由国防部视实际需要另订发给日期；
此外，若是民间企业，年终奖金发放时间各家企业不尽相同，但大多数都会是在农历年前
发放。
以2025年为例，有些公司在2024年12月底就开始陆续发放，基本上最晚应会在1月24日最
后一个年前上班日入帐。
不发年终奖金合法吗？
汇整关于年终奖金说法，较常见的年终奖金发放方式分固定与非固定，固定年终是“保障
年薪X个月”，若有事先在劳动合约中讲好，就等于年终奖金是固定奖金，这种类型的年
终奖金就等同于“薪资”，不仅需要计入投保薪资，且雇主不能拒发；另一种非固定式的
是当公司有赚钱、依照每人的绩效发放，但并不是一定要给予员工。
年终奖金要课税吗？多少钱要课税？
年终奖金是否要课税呢？根据国税局表示，给付非固定薪资（如年终奖金、三节奖金），
若每次给付金额未达“薪资所得扣缴税额表”无配偶及受扶养亲属者之起扣标准（113、
114年度为88,501元），则免扣缴；达起扣标准者，即按给付额扣取5%税款。
会计师周志诚提醒，员工隔年5月申报综所税时，也需将年终奖金列入综所税计算，但会
减除已扣税的税款。
此外，他举例，假设A公司于113年2月1日发放年终奖金给员工甲、乙各80,000元及
100,000元，因甲员工年终奖金未超过起扣标准，免予扣缴，惟A公司仍应依规定列单申报
；另乙员工年终奖金已达起扣标准，A公司在给付时应扣取5,000元（100,000元×5%）税
款，并于次（3）月10日前向国库缴纳。
小心年终奖金“万万税”！二代健保也得补缴
此外，周志诚解释，除了扣所得税，年终奖金如果超过发放当月投保金额的4倍，则针对
超过投保金额4倍的部分，需按照当时费率扣缴补充保险费（110年起二代健保补充费费率
为2.11%），可按月或按年度向健保署申报。
国税局特别提醒，扣缴义务人如有溢扣缴税款情事时，应将溢扣之税款退还纳税义务人，
并向该管稽征机关申请退还，或就其同年度应扣缴税款内留抵。
尾牙抽奖要扣税吗？这类奖品税最重！
另一方面，许多公司举办尾牙赠奖活动，代扣税的金额标准也有不同。根据国税局指出，
员工参加机关、公司举办摸彩活动所取得之奖金或实物奖品，像是汽车、手机、电脑等奖
品及礼券，属于所得税法第14条第1项，扣缴单位于给付时应依所得税法第88条及各类所
得扣缴率标准规定，办理扣缴税款报缴及扣（免）缴凭单申报。
简言之，周志诚表示，依税法规定，在中华民国境内居住之个人领取本公司中奖奖项价值
，全年累计超过新台币1,000元（含）以上时，必须申报综合所得税；中奖奖项价值全年
累计超过新台币20,000元(含)以上时，主办单位将代扣10%所得税。
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