死前两年换要保人 课遗产税
2024-11-27 00:55 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导
国人常利用保险规划投资理财，财政部南区国税局提醒，变更要保人动作，形同要保人将
保单价值准备金无偿移转他人，应申报赠与税，且须留意原要保人若在变更后两年内死亡
，则要并入遗产总额课征遗产税。
南区国税局表示，依保险法规定，要保人在保险契约生效后，享有随时终止契约并取得解
约金的权利，对保险标的具有保险利益，一旦变更要保人为他人时，代表将财产权益给予
他人，赠与行为即成立，应按截至要保人变更日的保单价值准备金，计算赠与价额。
另外国税局提醒，如果保户在变更要保人后两年内死亡，且变更后的要保人为过世者（被
继承人）的配偶及依民法各顺序继承人与其配偶，则赠与保单应并入遗产总额，课征遗产
税。
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