综合所得税懒人包｜线上报税、手机报税怎么做？怎么试算？怎样可以减税？
112年度综合所得税申报将在 5月1日到5月31日展开，今年的所得税查询时间是什么？又
有哪些所得税新制？报税流程、哪些条件可以减税？
2024.04.22 | 时事焦点
钱玉纮
2024年（113年）报税季即将到来！112年度综合所得税申报将在 5月1日到5月31日展开，
今年的所得税查询时间是什么？2024年又有哪些所得税新制？报税流程、哪些条件可以减
税？《数位时代》整理懒人包，让你一次看懂。可点击目录前往文章段落：
(1)112年综合所得税有哪些报税新制
(2)要怎么报税？线上报税有哪些方式
(3)缴税有哪些方式？可以刷卡吗？
(4)手机报税怎么操作？
(5)综合所得税去哪里试算？
(6)特别扣除额有哪些？遇到地震可以减税吗？
(7)如何查询所得及扣除额资料？
(8)第一批退税什么时候？如何提早取得退税款？
112年综合所得税｜报税新制
财政部中区国税局表示，112年度每人免税额为新台币9.2万元；超过70岁之本人、配偶及
直系尊亲属为13.8万。
标准扣除额部分，若为本人独立申报为12.4万，夫妻申报为24.8万。
基本生活费部分增加6000元，调整为20.2万元，预估 2024 年受益户数约 235 万户，减
税利益约 189 亿。
除此之外，每人薪资特别扣除额上限以及身心障碍特别扣除额和111年度相同，为新台币
20.7万元。
112年综合所得税｜要怎么报税？线上报税有哪些方式
报税目前分为线上报税和临柜两大方式，“线上报税系统”又可再细分为6大方登入方式
：
1 健保卡＋读卡机
使用已注册之健保卡加上“读卡机”以及“密码”，登入“线上报税系统”
2 自然人凭证＋读卡机
使用自然人凭证加上“读卡机”以及“密码”，登入“线上报税系统”（自然人凭证可至
户政事务所临柜办理申请）
3 电子凭证
至“金融机构”临柜办理电子凭证，使用密码登入“线上报税系统”
4 超商报税：
持自然人凭证或者已注册健保卡，至4大超商多媒体资讯机取得查询码。接着使用“户口
名簿户号”＋“查询码”，登入“线上报税系统”
5 自然人凭证＋绑定手机APP
至“行动自然人凭证网站”注册并且绑定手机APP后，使用手机指纹/脸部辨识，登入“线
上报税系统”
6 健保卡＋移动电话认证
使用“手机号码”＋“健保卡卡号”，进行“移动电话认证”，登入“线上报税系统”。
需注意的是，这个方式要使用纳税义务人本人所申请的月租型手机门号
至于如果是临柜报税，出门前可先点击“各地区国税局报税预约”，进行“线上取号预约
”或“免下车预约”。分为以下两个方式：
1.本人持“身分证正本”至各地国税局申办
2.若委托他人代为查询者，请持“申请人与代理人身分证正本”，并附上“查调委托书正
本”。
112年综合所得税｜要怎么缴税？
可使用以下管道缴税，缴税完即完成申报：
1.金融机构 (邮局不代收)
2.4大超商 (限新台币3万元以下)
3.行动支付App
4.ATM转帐
5.使用信用卡/芯片金融卡，至<财政部网络缴税服务网站>进行线上缴税
6.活期(储蓄)存款帐户转帐 (限以已注册健保卡、自然人凭证、电子凭证及行动身分识别
线上即时扣款)
7.委托取款转帐
8.扫描书表上QR-code (限沿用上一年度缴/退税成功之纳税人本人帐户)
112年综合所得税｜手机报税要怎么操作？
财政部提供简单5步骤，让民众快用手机完成报税：
1.验证身分：提供移动电话认证、户号+查询码与行动自然人凭证。
2.填写资料：确认纳税义务人基本资料，新增配偶、扶养亲属资料。
3.确认税额：查看综合所得税总额及扣缴税额资料。
4.缴退：6种缴税方式，包含行动支付/电子支付帐户、委托取款转帐缴税、ATM缴税、信
用卡缴税、活期(储蓄)存款帐户缴税及现金或票据。
5.完成申报：下载收执联妥善收存。
退税部分，则提供2种退税方式，包含直拨转帐退税、凭单退税。
https://reurl.cc/Wx3Mak
图／ 财政部
https://reurl.cc/KeALKm
图／ 财政部
https://reurl.cc/9vrLzv
图／ 财政部
手机报税教学影片如下：
https://youtu.be/A91k6oCvYYo
112年综合所得税试算
财政部提供简易的试算程式，实际应纳税额请另依申报书填写计算。
综所税试算：仅供参考(112年) (本试算服务对于有配偶者，仅提供纳税义务人及配偶所
得采合并计算税额方式估算，另有股利所得者及薪资收入采必要费用减除者不适用本试算
服务)
财政部综合所得税试算
↓
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw158w/15
112年综合所得税|特别扣除额有哪些？遇到地震可以减税吗？
除了特别扣除额外，还有一般扣除额可以扣除，又分为大家常听到的“标准扣除额”及“
列举扣除额”2选1，原则就是：哪个对自己更有利就选哪个。
记住一个重点：若可列举扣除的金额合计超过标准扣除额，就采逐一列举比较划算。
标准扣除额：
单身者享12.4万元，与配偶合并申报者加倍24.8万元，申报时直接扣除，免附证明文件。
列举扣除额：
6项包含捐赠、保险费、医药及生育费、灾害损失、购屋借款利息、房屋租金支出，申报
时须附证明文件，但依稽征机关提供查询的资料申报可以免附（购屋借款利息除外）。
https://reurl.cc/Rq0E6Z
图／ 财政部
https://reurl.cc/LWbLbe
图／ 财政部
https://reurl.cc/YEORjX
图／ 财政部
https://reurl.cc/VzEQ5A
图／ 财政部
列举扣除额详细说明点这边
↓
https://reurl.cc/mML4ol
112年综合所得税|如何查询所得及扣除额资料？
民众自113年4月26日起，可至各地区国税局查调112年度的所得及扣除额资料。
财政部高雄国税局说明，纳税义务人至该局总局及各分局、稽征所临柜申请查询，也可委
托他人代为查询，要携带的证件如下：
一、亲自查询者：
（一）应提示国民身分证正本供核验，无国民身分证者应提示内政部移民署核发之居留证
正本。
（二）如所得年度（112年）为无国民身分证统一编号而领有内政部移民署核发在中华民
国居留或停留证明文件且已配发统一证号，并于申报年度（113年）取得国民身分证统一
编号者，应提示所得人国民身分证及户籍誊本（有注记原居留证字号）或居留证影本供核
验。
二、委托他人代为查询者：
代理人应提示国民身分证或居留证正本，并检附委任书或授权书正本及申请人国民身分证
或居留证正本供核验。如代理人所提示之申请人国民身分证或居留证为影本，须由申请人
或代理人切结与正本相符，并由柜台服务人员将该影本留存备查。
三、如欲查询过世亲人所得及扣除额资料
须由继承人提示被继承人除户誊本及继承人本人国民身分证正本供稽征机关核验。
第一批退税什么时候？如何提早取得退税款？
纳税义务人如果在113年5月31日前完成112年度综合所得税结算申报之退税案件，符合下
列情形之一，将列入第1批退税范围，优先在今年7月31日领到退税款：
1.5月31日前以网络申报(含手机报税)。
2.5月31日前以税额试算利用线上登录或电话语音回复确认：电话语音回复仅限纳税义务
人于111年度结算申报以本人帐户成功完成办理缴(退)税，且112年度亦选择沿用该帐户办
理退税者。
3.5月10日前向纳税义务人户籍所在地国税局之分局、稽征所，以税额试算服务纸本回复
之案件。
符合第1批退税案件，纳税义务人于申报时如填妥本人、配偶或申报受扶养亲属于金融机
构或邮局的存款帐号者，退税款在7月31日即会直拨入帐；未提供存款帐号者，国税局会
在同日寄出退税凭单。
另外，今年5月申报期间采用二维条码及人工申报方式之退税案件，列为第2批退税，必须
等到今年10月31日才退税，建议习惯使用该两种方式办理结算申报的民众，今年改以网络
或手机报税，可提早在7月31日拿到退税款。
责任编辑：钱玉纮
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