报税眉角报你知／小资族股利 宜采合并计税
2024-04-23 00:14 经济日报／ 记者邱琮皓 ／台北报导
近年来全民疯台股高股利ETF，带动月配息、季配息等ETF抢购热潮，报税季即将到来，会
计师提醒，去年个人若有股利所得，可选择将股利并入个人综合所得总额课税，或按照
28％单一税率分离课税，但哪一种划算，就得拿起计算机按一按。
一般而言，小股民采合并计税较为有利；而高所得者采分开计税，应纳税额可能较低。
台湾股民疯存股，从过去追求高殖利率的上市柜公司股票，到现在疯高股利ETF，就是希
望能透过股票股利回报来滚大自己的荷包。但这回到帐户里的每1元股利，其实都要申报
股利所得。
抛开过去的两税合一，财政部2019年5月开始上路的股利所得税制，提供两种方案。个人
若有股利所得，可选择将股利并入个人综合所得总额课税，并可依股利所得按8.5％计算
可抵减税额，每一申报户上限为8万元；或按照单一税率28％分开计算应缴纳税额，再由
纳税义务人合并报缴。
资诚税务法律服务副总欧阳泓提醒，选择单一税率28％分开计税者，就不能依照8.5％计
算可抵减税额。
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