单身姑姑奋斗记／她突然罹癌，遗产由妹继承，还保留弟弟的特留分，专家为何说这样很
恰当
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单身姑姑或者单身舅舅，也许没有继承人，但如果有特别想照顾的人，遗产继承会比较复
杂，专家建议要事前筹谋。图为示意图。 Freepik.com
本文共2653字
2023/05/23 11:04:02
经济日报 记者仝泽蓉／台北报导
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单身姑姑或是单身舅舅在遗产规划上，确实比一般有配偶的人困难且复杂，普华商务法律
事务所合伙律师魏妁莹说，大家都知道天有不测风云，就算不提早规划，有配偶有子女的
人可能会想，即便没有遗嘱，反正财产将来就是给配偶跟小孩，然而大龄单身者也许没有
继承人，如果又有要照顾的人，遗产继承会比较复杂。
她指出，即使透过遗嘱分配，可能都要付出比较高的代价，魏妁莹分享了自己经手过的两
个单身姑姑案例 。
真实案例1、她突然罹癌，遗产由妹继承，还保留弟弟的特留分
Stefanie在一次严重的感冒久久不愈，去医院检查身体，没想到进了医院之后，就再也没
出来，医生告知她已经癌症末期，剩下不到一个月的时间，“她透过朋友找到我，帮忙处
理名下房产的问题 ”，魏妁莹说。
“平常Stefanie跟妈妈和妹妹住在一起，姊妹俩都没有结婚，可是她还有一个失联多年的
弟弟”；“房子登记在她的名下，她问我该怎么办？”魏妁莹回忆，Stefanie的妈妈年事
已高，也同意抛弃继承，让房子在妹妹名下，“问题是，万一那个早就不见踪影的弟弟又
突然跑回来，该怎么办？”
魏妁莹告诉Stefanie，“妈妈可以抛弃继承，财产全部给妹妹，但必须提防弟弟突然跑回
来，你得写好遗嘱，‘名下所有的财产都给妹妹’”，不过“法律规定弟弟有特留分，是
一定要给他的 ，起码留一点现金，以备将来如果弟弟真的突然跑回来，主张他的特留分
，这笔现金可以给他。”
魏妁莹解释，因为弟弟不能指定他要什么东西（例如房子），但是得先把这笔特留分准备
好 。因为情况很紧急，签约完不久，Stefanie就过世了 。
真实案例2、财产给谁必须提早规划，她们为此缴了两次赠与税
另外一个案例，小如和凯西是一对同性恋人，两人共同打拼了一家公司，两人持股各半；
在那个同性婚姻尚未合法的年代，她们很担心其中一人先走了，股权会落到继承人手上，
这是两人都不乐见的，因为公司是两人共同的心血，只要有一方的股权落入“外人”手上
，她们认为公司就毁了，所以最想确保的是股权。
小如和凯西彼此都愿意在自己过世后，把自己的股权留给对方，但是当下无法赠与，因为
不知道谁会先“走”；魏妁莹说，于是她们想写遗嘱，各自透过信托方式约定，万一自己
过世后，财产要给对方。
不过，问题来了，如果这么做，因为订立信托之日就是赠与行为发生日，必须在办理当下
就缴赠与税，而不是到了过世时才缴税。这对她们来说很“不公平”，因为两个人只有一
个人会先走，可是现在却要缴两笔赠与税。
魏妁莹说，单身姑姑的财产要留给谁，会比有配偶者复杂，建议提早规划，但要付出的代
价（税）可能会比较多，这就是选择和衡量的问题。
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提醒1、单身者安排遗产，不能侵害特留分
宇仁管理顾问负责人林巧燕观察，除非钱多到花不完，单身姑姑们多希望自己在世时把钱
花完。
如果没有办法很精准地在生前花光自己所有的钱，就会产生遗产，政勤法律事务所律师刘
家全表示，单身者可以透过遗赠（ 遗产赠与）方式来安排财产要给谁，但是遗赠不能侵
害特留分。
刘家全补充，如果没有法定继承人，就没有特留分的问题，单身者的财产可以随意指定，
想给谁、给多少，只要在遗嘱上写清楚就好。
提醒2、遗嘱生效很严谨，要有凭有据有见证人
不过，遗嘱的生效是很严谨的，刘家全说，比较常见的疏忽是“没有写一分有效的遗嘱”
，造成被继承人死亡之后，继承者口说无凭 ，当要去跟国税局或地政机关主张财产移转
时，欠缺一分有效的遗嘱 。
“你不能只凭我姑妈有说，这些财产要给我，”刘家全提醒，如果是自书遗嘱务必要记载
日期跟亲自签名，把遗赠对象和遗赠标的写清楚就可以；但是自书遗嘱比较怕遇到的是，
还有其他人跑出来主张什么，更稳妥的做法是有见证人和公证人的公证遗嘱。
提醒3、姪甥不是法定继承人，想送遗产得事先精准规划
许多单身姑姑本身没有小孩，可能会很疼兄弟姊妹的小孩，想把财产给姪甥，但是姪甥不
是法定继承人，即便爸妈（爷奶）抛弃继承 ，兄弟姐妹（姪儿的父母）抛弃继承，“你
的钱也不会直接到你疼爱的姪甥那边，继承人全部都抛弃了，你的财产还是会充公，”
魏妁莹说，有的人想省掉中间一层，直接给小孩（姪甥 ），这是没办法的，一定要透过
赠与，因此得事先规划。
人口老化又不婚，现代单身姑姑扛起照顾父母责任的情况很多，虽然现在人通常是“谁照
顾我，房子就留给他”，魏妁莹说，但也未必完全如此，有些传统观念的爸妈还是在遗嘱
中交代，房产要留给儿子，即使儿子已经结婚在外另组家庭。
“被问到这问题，我通常会跟当事人说，如果爸妈遗嘱这么写了 ，那就只能尊重，因为
那毕竟是他们（爸妈）自己的财产，即便你觉得‘很不公平’”，魏妁莹说。
提醒4、单身姑姑继承房产会充公？非也，有持分才能住得心安理得
还有一种状况是，单身姑姑适合继承房产吗？有些人会担心，单身姑姑将来过世时，万一
没有继承人（父母手足都过世的话），房产会充公，如果和手足一起继承房产，反正最后
都是要给姪甥，还会有税法上的负担，不如现在就不要继承了！
魏妁莹常被问到这个问题，她的回答是，“如果单身姑姑还住在里面，也没有能力买其他
房子，可能终老一生都要住在这里，以保障自己的立场，你有点持分，住得心安理得，也
不怕被赶走 ，” 她说，也许手足之间可以相安无事，但万一手足过世了，继承的姪甥会
不会因为单身姑姑没有持分，就把房产卖了！
单身姑姑梅伊三姊妹当中，两位姊姊已经结婚，单身的梅伊跟父母住在一起，老父过世后
，年事已高的老母决定抛弃继承 ，后来这间房子由三姊妹共同继承，并且由梅伊陪伴老
母亲继续住在里面。
两位结婚的姊姊各自生了两个小孩，这间房子目前是三姊妹共同持有，但万一将来姊姊过
世了，外甥们继承了妈妈的遗产，这间房子的继承人可能从三人变成五人，继承人越来越
多的情况下，房子的处分会越复杂；梅伊家的继承方式到底好不好？
魏妁莹说，长远来看，单身者除非自己在外面有地方住，不依靠家里，遗产处分越单纯越
好，因为不动产的继承人越来越多，将来会越来越难分，继承遗产时，不拿房子拿钱也可
以；但是如果你还住在里面，却完全都没有持分，要赶走你是很容易的事。
至于这个将来反正也是要给外甥的持分，魏妁莹建议，可以写遗嘱，透过遗赠的方式，不
让财产变成公有；有些人会想说，不要缴那么遗产税或赠与税，干脆放弃继承，“但我觉
得不要想那么多，保护自己为优先，有些必要的代价，该付的还是要付”，魏妁莹说。
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