不动产税制复杂 资诚教战传承策略
2023-09-14 22:39 经济日报／ 记者翁至威 ／台北即时报导
https://reurl.cc/gaWOR4
今年修正“平均地权条例”新法。联合报系资料照／记者叶信菉摄影
资诚联合会计师事务所举办“资诚家族及企业永续办公室-不动产及财富传承策略研讨会
”，探讨台湾日趋复杂的不动产税制及家族财富传承过程可能面对的实务议题，并邀请财
政部高雄国税局局长陈柏诚分享不动产相关制度以及相关因应策略。
资诚家族及企业永续办公室会计师陈筱娟透过近期的社会新闻5亿高中生案例指出，不同
时期的传承规划，将导致不同税负及遗族保护效果。高资产人士除关注税负成本外，也应
考虑晚辈承接财产后的生命安全，及如何有效利用财产协助家族永续发展。
高雄国税局长陈柏诚表示，我国房地合一税制自2016年实施，2021年房地合一2.0施行及
相关主管机关行政释令，目前法令已趋完备。加上今年修正“平均地权条例”新法，其中
包括预售屋限制转售、私法人购屋许可制以及重罚炒作等措施，及财政部近期推动的囤房
税2.0或其他如选择性信用管制措施等，在在显示政府为健全房市的决心。
资诚企业管理顾问公司副总经理封昌宏指出，在不动产税制及法律不断变革下，不动产继
承或赠与有极为复杂的法律及税务问题，透过信托可否解决一些具争议性的问题？封昌宏
以信托的架构探讨不动产的税务及法律规划，提出不动产直接赠与或继承不同的选择方案
，协助客户顺利将不动产完成传承，降低不动产传承过程中的税务及法律风险。
资诚家族及企业永续办公室副总经理邱崇文表示，股权是许多家族企业的重要课题，其传
承除税负议题外，对于企业核心价值等无形资产在传承过程延续，以及股权中经营权、所
有权、受益权妥善安排，甚至治理平台建立等，也都考验掌权者的智慧。
另针对持有不动产的非上市柜企业，也须留意交易家族企业股份时之税负，因房地新制下
有关“特定股权交易”之适用与否涉及许多专业判断，例如不动产与股权之价值认定、间
接持股状况等均可能影响“持股比率”及“股权价值”要件之评估，可能导致移转时落入
房地合一税之课税范畴，建议可寻求税务专家的协助，避免未来衍生其他风险。
https://udn.com/news/story/7243/7440645?from=udn-catelistnews_ch2