2023年综合所得税怎算？标准扣除额调高、“4情况”免税门槛…申报8个重点一次看
2023-05-02 10:34 联合新闻网／方格子
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图为国税局人员辅导民众报税。记者邱德祥／摄影
【撰文・Zoe】
综所税的报税季节又来啦！今年申报综合所得税时间在5月开跑，究竟综所税是什么？综
所税查询该如何进行？综所税今年又调整了什么？下面文中让ZOE一次告诉你！
综所税是什么
综所税即是对纳税人们的净所得去征收的个人综合所得税，以工薪收入、利息、股息、等
财产进行综合征收，再依法扣除一些项目，就会得到每人应缴纳的综所税。综所税计算使
用累进税率，根据综所税的级距，所得较高的人会课征较重的税，较低的人会课征较低的
税。
综所税级距
2023年的综合所得税课税级距表如下，若想进行综所税试算，公式为：
应纳税额＝综合所得净额X税率-累进差额
2023综所税级距看这里＞>HERE
综所税免税额、扣除额
综所税中的免税额指的是，纳税人不用缴纳的额度。而扣除额可分为一般扣除额、特殊扣
除额：
一般扣除额：又可分为标准扣除额与列举扣除额，2择1来申报：
1.标准扣除额：不用出示证明，不看所得高低，皆以固定金额扣除。
2.列举扣除额：自行蒐集单据，例如：医疗及生育费、灾害损失、房屋租金支出等，并在
限额范围内申报并扣除这些费用。
特殊扣除额：若符合特殊条件、就可特别扣除的项目。
免税额与扣除额整理看这里＞＞HERE
综所税3新制
为因应111年的疫情及通膨，综所税征收方式特别做了调整：
基本生活费调高
2022年度基本生活费从19.2万元增加4000元，调整为19.6万元。
免税额、标准扣除额均调高
免税额：2022年度每人免税额为9.2万元，满70岁以上的纳税义务人、配偶、受扶养直系
亲属则为13.8万元。
标准扣除额：每人12.4万元，有配偶者为24.8万元，身心障碍特别扣除额为20.7万元。
薪资所得扣除额：从20万元调整为20.7万元。
维持疫情减税办法
业务、私人补习班、幼儿园、疗养院所因严重特殊传染性肺炎影响，2022年度适用费率得
以调整：
医事人员：直接按原订费率以118.75%来计算。药师之健保收入费用调高至97%。
非医事人员：非医事人员2022年收入总额较2021、2020、2019任一年度减少30%以上者，
适用费率得依原订费率112.5%来计算
综所税免税门槛
4种情况：
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单身上班族
基本免税额9.2万＋标准扣除额12.4万＋薪资扣除额20.7万＝合计年薪42.3万以下。
双薪夫妻
基本免税额18.4万＋标准扣除额24.8万＋薪资扣除额41.4万＝合计年薪84.6万以下。
双薪三口
双薪家庭一家三口，含抚养1位大专以下学童或未满70岁长辈，免税门槛为：基本免税额
27.6万＋标准扣除额24.8万＋薪资扣除额41.4万＝合计年薪93.8万以下。
双薪夫妻含幼儿
双薪家庭一家三口，含抚养5岁以下子女1人，免税门槛为：基本免税额27.6万＋标准扣除
额24.8万＋薪资扣除额41.4万＋幼儿扣除额12万＝105.8万以下。
申报管道与登入方式
管道
人工申报
线上申报
手机报税
财政部报税软件
登入方式
健保卡＋注册密码自然人凭证电子凭证户号＋查询码行动身份辨识移动电话认证
税政业务新措施
1.提供手机报税现金缴税的服务，若为缴纳税额3万元以下的纳税人，可以手机报税系统
打印电子缴款书进行缴税。
2.可用手机申请分期缴税服务，利用手机连接财政部税务入口网即可申请。
3.为因应电子时代的到来，纳税人所得税应检附的相关附件资料，可透过手机板、线上版
、离线版的综所税电子申报结算系统上传资料，若有未及时送交者，于结算申报后10日内
提交给户籍所在地的稽征机关也可以。
4.网络申报的案件如经核定可退税，将于2023年7月底拨付退税款。而以二维码或人工申
报方式退税者，经核定过后，可于2023年10月底拨付退税款。
报税流程
手机申报
1.用手机前往财政部综所税电子结算申报
2.可用手机号码，或是户口名簿＋查询码，或行动身分识别
3.确认登入页面并确认个人基本资料
4.按综所税申报系统确认所得资料
5.确认所得资料皆无误，并进入缴税或退税环节：
6.缴税：可选信用卡、电子支付、转帐
7.退税：输入银行帐户，等待退税
8.上传所得税申报资料，并确认是否有跳出“须附证明文件”的警语
9.没有则报税完成
10.有，确认须补足文件
电脑申报
1.用电脑开启浏览器并前往财政部综所税电子结算申报
2.可用以下证件进行登入
3.健保卡
4.手机号码
5.电子凭证
6.自然人凭证
7.行动身分识别
8.户口名簿＋查询码
后续步骤与手机申报方式相同。
结语
综所税虽然看似复杂，但只要懂得报税时的规定，并多留意自己符合的条件，不仅能很快
上手，还可能找到免税或减税的方法，在5月的报税季开始前，大家快来一起做功课，了
解综所税的申报详细规定吧！
作者：Zoe
本文透过“方格子直送”计划合作转载，原文：综所税调整了什么？报税前3+4新制报你
知！
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