整理包／5月报税季要来了！今年有3减税小确幸、6大变动 一起掌握诀窍守住荷包
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报税示意图。（取自pexels）
本文共2673字
2023/04/14 14:28:00
经济日报 新闻部编辑中心／数位编辑范荧恬整理
5月报税季将至，今年报税时综合所得税除了增加免税额及扣除额外，基本生活费及税率
级距也有约略变动。经济日报推出的报税系列专题，提醒纳税人聪明报税，兼顾权益和荷
包。带你一次掌握今年减税小确幸、报税小撇步，以及了解今年报税的六大调整。
小确幸！今年有三个减税红包
继全民普发6000元现金之后，今年报税政府也祭出“减税红包”，让民众有感减税。
一、提高基本生活费与一般免税额
考量去年度仍受疫情影响与大环境通膨等因素，111年度的基本生活费调整至19.6万元；
一般免税额则提高四千元，从之前的8.8万调升为9.2万。
二、双薪家庭抚养子女之标准扣除额提高
勤业众信联合会计师事务所税务部资深会计师王瑞鸿举例，假设父母扶养二名念国小子女
，夫妻俩薪资所得为各70万元、全年所得140万元，并选择采用标准扣除额，则两个年度
相比，由于今年有相关扣除额及免税额之调整使应纳税额有约略减少。
三、调整退职所得定额免税金额
一次领取者18.8万元乘以退职服务年资，分期领取者以全年领取总额，减除81.4万元后余
额为所得额领取退职所得者，选择在111年一次领取者，比起110年一次领取者，免税额度
、半数应计入部分及全额应计入所得标准也有变动。详参下表。
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今年报税六大变动一次看
●免税额、标准扣除额、薪资与身心障碍特别扣除额及课税级距调高
●基本生活费调高至19.6万元，相较110年每人调升4000元，四口之家至少多省税800元
●退职所得免税额调高
●透过外交部专户对乌克兰捐赠，可以申报列举扣除无上限
●公益出租人的111年租金全年免税额为18万元
●未上市柜股票自110年开始课征最低税负，如果110年处分未上市柜股票产生损失，且同
年无其他同类别有价证券交易所得可供扣除，该处分损失，可于111年开始至113年间产生
同类别有价证券交易所得中扣除。
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小百科
报税时扣除额可以分成三大类，包括标准扣除额、列举扣除额与特别扣除额。其中，标准
扣除额是全民适用，每一申报户为12.4万元，若为配偶合并申报则为24.8万元扣除额。列
举扣除额包含保险费，还有核实认定的捐赠、医药生育费、灾害损失、购屋利息、租金支
出共六种，而列举扣除额只能与标准扣除额择一适用。
另外，还有七种特别扣除额，分别是财产交易损失（核实认定）、储蓄投资（上限为27万
元）、薪资所得（20.7万元）、身心障碍（20.7万元）、长期照顾（12万元）、幼儿学前
（12万元）、教育学费（2.5万元）等，而特别扣除额要符合规定才可适用。
今年能省下多少税？
KPMG安侯建业联合会计师事务所税务投资部会计师游雅絜表示，由于调高综所税免税额、
标准扣除额、部分特别扣除额及基本生活费等项目，加上课税级距的调整，在相同的所得
金额及申报户成员之情况下，应纳税额会较去年申报时减少。
游雅絜表示，以顶客族为例，同一申报户所得总额相同，去年和今年申报时皆为210万元
，但在今年5月申报时适用税率级距为12%，在2022年5月申报时适用税率级距则为20%。在
此情况下，2022年应纳税额为12万2,200元，不过在今年应纳税额为11万1,280元，足足少
了1万920元。
而对于四口之家的双薪家庭来说，申报户所得总额为210万元的情况下，不管家中小孩是
幼儿，还是就读大学中，至少都能省下5,000元。另外，对于黄金单身族来说，今年也可
以省下8,400元。
单身族年薪若低于42.3万元，依今年更新的免税额9.2万元、标准扣除额12.4万元和薪资
所得特别扣除额20.7万元，若无其他收入的影响则无须缴税，但提醒如果要退税，还是需
要进行申报。
课税级距调高
1.双薪顶客族至少可多省税 1500 元
2.年薪42.3万以下的单身上班族都不用缴税
3.年薪介于42.3～98.3万元间的单身上班族税率为5%
※详细适用税率可上财政部台北国税局查询
↓
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民众四大常见错误 如何避雷？
民众对于报税规定如果认知错误，可能会收到补税单或罚单，国税局因此根据往年纳税义
务人申报情形，归纳出四大常见的错误情况，提醒民众在申报时勿踩地雷，以免触法被认
为逃漏税。
四大常见错误
一、误将上市公司股利列入储蓄投资特别扣除额
二、漏报海外所得 中国大陆地区所得应并计境内所得
三、退休金也要申报
四、列报已成年无工作、未在学、服役中或在补习班补习的子女免税额
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存股族股利所得如何申报才划算？路透
报税小撇步看过来
●存股族
存股族靠着存股票、领股利，创造稳稳现金流，股利所得如何申报才划算？KPMG安侯建业
建议，存股族可先观察个人综合所得税率，第二步再决定采取“合并”或“分开”计税。
另外，同一申报户股利所得低于94万元时，选择“合并计税”较优惠；而股利所得800万
元以上的存股大户，选择分开计税节税效果较佳。
存股族在报税时如果将股利所得采分开计税，可能影响其他扣除额适用情形，依规定目前
幼儿学前、长照特别扣除额，皆设有排富条款，若将股利所得单独分开计税，将被列为排
富对象，无法适用这两项特别扣除额。
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●企业
企业今年5月办理营所税申报，可留意五大租税优惠新制，包括新增资安投资抵减、智慧
机械5G投抵年度认定方式、生医条例机械设备投抵、扩大捐赠运动产业租税优惠、员工教
召期间支薪加成减除。
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●房贷族
为了减轻民众买房压力，所得税法提供购屋借款利息列举扣除额，每年以30万元为限，不
过民众在选择适用这项列举扣除额时，要留意各项要件及适用规定，以免遭到国税局剔除
补税。
一、适用要件：户籍登记、自用一屋为限、取得金融机构单据
二、增贷部分不能列举扣除
三、记得扣除储蓄特别扣除额
四、租金支出、房贷利息能否同时列报？
●夫妻
夫妻怎么报税、计税是不少家庭头疼的问题，专家指出，我国综所税申报以家户为申报单
位，原则上夫妻必须合并申报，除非符合法令所规定情形，才可选择配偶分开申报；不过
在计算税额上夫妻可自由选择分开或合并计税，已婚族群可仔细拨算盘，选择最能节税的
计算方式。
专家提醒，我国婚姻制度采登记制，夫妻的婚姻关系自登记日起才正式生效，因此新婚夫
妻今年报税时应留意，若在2022年只有宴客尚未到户政机关登记，今年5月办理综所税申
报时，尚不能合并申报
（资料来源：记者陈姿颖、翁至威、黄煜颖、财政部台北国税局／综合整理）
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