理财好望角／“单身姑姑”继承祖产 2方法让晚辈心服口服
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单身女性越来越多，“单身姑姑们”该怎么主张自己也有继承家产的权利，成为不少人难
以启齿的难题。图为示意图。 中新社
本文共1668字
2022/01/06 12:00:10
经济日报 记者仝泽蓉／台北报导
你的家族也有单身姑姑吗？主计总处去年公布10年一度的“人口及住宅普查”，可发现近
年台湾社会出现一些“新流行”，包括：“单人家庭”、“适婚晚婚”、“熟龄离婚”、
“熟女孤寂”等。在不少家族中，单身姑姑的财产继承是禁忌话题；而对单身姑姑来说，
如何顺利继承部分家产，又可让家族晚辈心服口服，也是一门大学问。
单身姑姑继承家产 家族成员担心...
来看这个案例。
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Amy的爸爸是个独子，上有一位姊姊，下有一位妹妹，今年75岁的小姑姑，年轻时候是个
身材高挑的气质美女，1970年代就在台北市某大百货公司上班，还曾经当选百货公司票选
的“XX小姐”，条件相当不错，追求者甚众。
但是小姑姑心有所属，偏偏喜欢的对象跟她不来电，就这样错过了适婚年龄 。当兄姊都
成家立业，只有小姑姑留在家里和爷爷奶奶同住，甚至奶奶过世后的这10多年，都是小姑
姑在照顾爷爷，爷爷想把房产留给他最挂心的小女儿，目的是希望将来有晚辈能照顾这个
未出嫁的女儿。
小姑姑年纪都已经75了，手边也小有积蓄，晚辈们总觉姑姑不愁吃穿，家族彼此感情也很
好，小姑姑不会没有地方住，何必把房子留给她.....。
Amy的妈妈尤其反对，她认为，小姑没有结婚，也没有小孩，将来遗产处理起来很麻烦。
Amy妈还特别举出去年一则新闻，台北市士林区一带，一位年逾80岁的黄女士，过世后留
下4500多万元遗产，因无人继承，扣除债务与税负后，剩下的4000万元直接缴入国库，“
遗爱台湾”。但是爷爷很坚持。
因为不动产移转会有遗赠税的问题，爷爷想趁自己身体硬朗的时候，采取持分赠与，在赠
与税免税门槛244万元以下，分年分批把房子给这个小女儿。
解套方法1、单身姑姑事先安排继承人
政勤法律事务所合伙律师刘家全表示，单身姑姑如果没有小孩，她的遗产依照民法规定，
是由父母继承，若父母已过世，则由兄弟姐妹继承；手足的小孩是没有继承权的，如果未
事先安排好，姑姑的遗产是有可能会进入国库。
全球人寿长青通讯处业务经理叶宏智表示，越来越多4、50岁的单身客户来询问 ，自己的
财产将来该如何规划。
叶宏智说，通常遇到单身客户询问，他会先引导客户想想，最希望看到哪一位家族成员成
为自己的受益人 ；确实不少人会选择将遗产留给手足的小孩，但也不尽然。有位单身客
户因为是独生女，左思右想之后，决定将保险受益人填写某荣民医院，因为她想起自己的
父亲是位老荣民，过世前受到荣民医院很好的照顾，她愿意将自己的保险金全部遗爱给医
院。
类似Amy姑姑的状况，70多岁的姑姑身体状况都还很不错，估计有可能活到8、90岁；祖产
过户给姑姑，家族其他成员不放心，如果搭配保险一起规划，或许有解。
叶宏智说，姑姑的姪子姪女都大约3、40岁，正值人生责任重大期，不论创业或养家，肩
头重担都不轻，姑姑若以陪伴她晚年生活的姪子或姪女为要保人和受益人，买一个每年还
本的储蓄保险，这样姪子或姪女每年都会拿到生存保险金，也许能让晚辈对于姑姑继承房
产一事，比较放心。
解套方法2、搭保险 让晚辈也成受益人
刘家全表示，这也是一个方法，有点像是用保单来交换房子，把房子这个保障给了姑姑，
姑姑付出保险这个保障给姪子姪女；但要提醒的是，姑姑每年的年缴保费不能超越赠与税
门槛，超过门槛所缴的保费都会有赠与税。
爸爸送房，继承好还是赠与好？
但是爷爷的房子要怎么给姑姑，又是另外一个课题。
KPMG 安侯建业会计师事务所会计师洪铭鸿表示，不动产移转无论是继承或赠与 ，都会有
遗赠税的问题，房地产的相关税负以土地公告现值及房屋评定价值来课税，一但超过遗产
税免税额1333万元及赠与税免税额244万元与其他扣除额后，都需要缴税。
洪铭鸿说，爷爷想以持分赠与的方式，把不动产送给女儿，可能是担心如果写在遗嘱里面
，指定小女儿继承，会侵害到其他子女的特留分，如果有这层顾虑，在不能两全的情况下
，生前赠与确实是选项。
不过洪铭鸿提醒，土地用“继承”的方式移转，可以暂时不用缴土地增值税，等到下一次
移转时再缴，也就是若姑姑以继承的方式取得当下不用缴土地增值税；但是如果爷爷决定
生前赠与，就得立即面临土增税的问题。
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