报税季到 三类基金投资人须留意税务风险
2022-05-12 17:11 经济日报 / 记者 仝泽蓉／即时报导
https://reurl.cc/j1DRz2
虽然投资大户因资金部位大，容易达到课税门槛，但是其实房贷族、退休族若没做好规划
，税务风险同样会提高。图/资料照片
５月报税季来临，有些人对基金报酬的缴税问题而伤脑筋，基富通总经理王浩宇表示，一
般来说，境内基金年配息总金额超过27万元，或境外基金配息与资本利得合计超过100万
元，都要留意课税议题。
不过，许多人以为只有大户才要注意，其实房贷族、退休族若没做好规划，税务风险同样
会提高，建议趁著报税时重新检视。
王浩宇指出，境内基金注册地在台湾，买卖产生的资本利得，目前免税；至于基金配息，
如来源为国内有价证券，并入利息、股利所得，不过，每一申报户享有27万元的储蓄特别
扣除额可抵税，惟单笔配息超过2万元，将课缴2.11%的健保补充保费。
如境内基金配息来源为海外有价证券，以及注册地在其他国家的境外基金，其资本利得、
配息，都属于海外所得，超过100万元才要申报。但不同基金同一年度的买卖损益可以互
抵，如互抵后为亏损，免纳入所得计算。
王浩宇表示，投资大户因资金部位大，容易达到课税门槛，可适度配置在累积级别的境内
基金，如有资金需求时再获利了结。除了大户外，背负房贷利息的房贷族、靠配息过日子
的退休族，如果善加规划，同样能有节税效果。
以房贷族为例，通常会运用房贷利息抵税，而抵税部分必须先扣除“27万元的储蓄特别扣
除额”，如果基金配息主要来自境内基金，可供节税的额度将会减少，因此可考虑境外基
金，或累积级别的境内基金。
至于退休族，每月领息若超过2万元，而且主要配息来自境内基金，可能须负担较高的税
费；如果配息来自同一档境内基金，还要课缴健保补充保费，所以可适度将资产分散在境
外配息型基金。
https://udn.com/news/story/7243/6308602?from=udn-catelistnews_ch2