2022年5月11日
报税季来临！针对今年申报综合所得税，包括基本生活费调高至19.2万元、劳退自提可免
课税等琳瑯满目的节税细项，本篇教你一次搞懂重点。《橘世代》访问会计师周志诚，提
醒大家5大项省税关键，民众申报时可要特别留意！
节税招式1：善用调高基本生活费额度
周志诚表示，今年每人基本生活所需费用金额，从18.2万调升到19.2万元，是历次调整幅
度最高，等于一个人多了一万块钱，可增加节税的空间。
举例来说，如果是夫妻抚养两位大学子女的四口之家，基本生活费为76.8万元(4×19.2万
)，减除免税额35.2万元（8.8万ｘ4）、标准扣除额24万元（12万X2）、教育学费扣除额5
万元（两子女2.5万X2），还剩下的12.6万元（76.8万-35.2万-24万-5万），按20%税率计
算，可节省税负2.52万元(12.6万x20%)。
节税招式2：劳退自提不列入个人薪资所得
受雇劳工每月可在工资6%范围内自愿提缴退休金，劳工自提数额可不计入提缴年度薪资所
得课税，扣除金额以10.8万元为上限。“今年新增军公教、退抚基金自等，这部分也不用
列入薪资课税。”会计师说。
节税招式3：善用“特别扣除额”
今年民众申报综所税时，共有7类特别扣除额，周志诚提醒，其中若扶养5岁以下子女，为
学龄前幼儿，每人可扣抵12万、长照每人亦有12万额度，“但这两项具有排富条款，适用
的税率是20%”，采定额减除。周志诚提醒，“节税空间要大，就要多申报受抚养亲属，
例如爸妈所得较高则由你来申报，借此增加免税额”。
节税招式4：善用“列举扣除额”
周志诚指出，列举扣除额相加超过标准扣除额，采列举扣除额较划算。举例来说，标准扣
除额单身族是12万，如果有配偶是24万，但列举扣除额大致有6项，包含捐赠、保险、租
屋支出、灾害损失、医药生育，以及自用住宅购屋利息。“如果6项相加的总金额大于标
准扣除额，采列举扣除额比较划算。”
节税招式5： 注意“股利采分离课税”
存股族每年领股利，必须纳入综所税申计算申报，目前有2种股利所得税申报方式，合并
申报或单一税率分开计税。周志诚解释，单一税率分开计税也就是“分离课税”，指股利
所得不纳入综合所得，直接以28%税率计算股利所得税额，民众需再自行合并报缴其他所
得的应纳税额。
按照综所税的税率级距计算，年度所得净额超过242万元、税率级距为30%或40%的高所得
者，较适合“分离课税”的申报方式。周志诚指出，如果民众适用综所税的税率是30%以
上，最好选分离课税，如果所得适用税率是在30%以下，可选合并申报。“合并申报时，
可同时享受到8.5%的扣除额，最多可扣8万块钱，适用税率低说不定还可退税。”
提醒民众，报税前不妨善用以上5招报税小技巧，检视是否有适合自己的状况，为自己的
荷包合法省税！
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