被戴绿帽还要分遗产给假儿子！老台商靠这招避遗产税 将钱留给亲生子
2022-05-03 10:36 联合新闻网 / 今周刊
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资诚联合会计师事务所会计师洪连盛表示，除留意赠与税与遗产税课税条件外，可善用相
关免税额与扣除额，最重要的是，透过合法的寿险保单规画，将财富留给真正想照顾的人
。此为示意图，照片人物与新闻无关。图／联合报系资料照片
【文．卢沛甫】
如何在过世后，将遗产留给真正想给的人？资诚联合会计师事务所会计师洪连盛表示，除
留意赠与税与遗产税课税条件外，可善用相关免税额与扣除额，最重要的是，透过合法的
寿险保单规画，将财富留给真正想照顾的人。
赠与税免税额　以赠与人为计算标准
自民国111年起，赠与税免税额调高至244万元，洪连盛提醒，赠与税免税额应以赠与人为
准，而不是每一位受赠人都有244万免税额。
举例来说，有位富爸爸一年赠与两位子女各240万元现金、富爸爸却因此被课税，主因富
爸爸忽略“赠与人角度”，赠与金额总计480万元，超过免税额244万元。
死亡前两年赠与　计入遗产总额课税
有位父亲在生前给予女儿200万元现金，但不幸在隔年过世，并无超过赠与税额度244万元
，但洪连盛表示，该赠与行为于赠与人死亡前两年内发生，这些赠与财产，将被计入遗产
总额之中，他提醒民众，类似情况须留意相关金额是否并入遗产总额进行申报，以免忘记
申报而遭到补税处罚。
付不出遗产税　可延期、分期、实物抵缴
若继承一笔资产，但继承人无力缴纳相关税金，国税局也提出相关措施。洪连盛表示，若
应纳税额在30万以上，纳税人可申请延期2个月缴纳，或采分期（18期以内）缴交；若该
笔金额仍有困难，也可在继承人多数决同意之下，使用被继承人存款来缴税；如果被继承
人中的现金不足，也可透过实物抵缴方式，将遗产中的土地、房屋、股票等进行抵押或变
现，来完成缴税。
为避免无法缴纳遗产税窘境，洪连盛建议可透过保险规划，来预留一笔款项作为缴纳遗产
税的资金，甚至透过合法保单，将财产留给自己真正想照顾的人。
合法寿险保单　规避民法“特留分”捷径
洪连盛举例，一位老台商在中国打拼一辈子，晚年回台与家人共享天伦，没想到却发现，
大儿子长相酷似隔壁老王，后来得知大儿子并非自己亲生，老台商决定将自己一生辛苦攒
下来的数亿资产，全数传承给小儿子。此种情况，即便老台商立下遗嘱，仍无法避免民法
当中的“特留分”发生，因对法定继承人保障，大儿子有权请求特留分。
为避免此情况发生，洪连盛建议老台商透过购买人寿保单方式，将受益人指定给小儿子，
待自己身故之后所获得的保险金，根据《保险法》第112条规定“保险金额约定于被保险
人死亡时给付于其所指定之受益人者，其金额不得作为被保险人之遗产”。如此一来没有
遗产，也就没有所谓的特留分问题。
如何合法减少遗产税缴纳，保单其他相关用途为何？
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