※ [本文转录自 tax 看板 #1UmhDHF5 ]
2020-05-16 09:31联合报 文╱李莉珩
从容老后系列3
人生无常，我们往往不知明天和意外哪个先到，也无法预知自己的人生列车何时到站。资
诚联合会计师事务所家族企业暨财富传承服务会计师洪连盛建议，四、五十岁开始，就应
定期盘点自己与配偶的资产，并试算可能的税负情形，提早思考与规画财产分配与节税事
宜；并且预留老后生活所需与未来缴纳遗产税的税源。
1.定期盘点资产
如何进行资产规画？洪连盛说，第1步，当然是定期盘点自己家里的资产情况，最好能列
表造册，每年视实际的情况更新。先了解资产状况，才有可能进一步再盘算课税的结果。
例如，现金、房地产、保险金、珠宝等。
以子女均已成年的4口之家为例，遗产税基本的扣除额加免税额目前是1916万元。洪连盛
说，大致来说，台湾约有6、7成的民众身后不必缴遗产税；但近年都市地区不动产价值上
涨许多，有些人可能在都市精华地区拥有几栋房子，就达到遗产税课税的门槛。
2.预留缴税税源
第2步，预留未来继承人缴遗产税的税源。洪连盛表示，有时疾病或意外来得既猛且急，
自己或家人根本措手不及准备，一旦死亡通报，被继承人的银行存款帐户就会全部被冻结
，直到缴清遗产税才能解冻提领，期间可能长达数个月以上，因此生前就预先留好现金或
利用人寿保险理赔金，做为日后可能的税源。
寿险业主管说，如果生前来不及预留现金做为税源，有一个游走灰色地带变通的方式，就
是在被继承人身故后，暂不通报死亡，先拿被继承人的存摺与印章去银行提领丧葬费用和
可能的遗产税金；但事后申报遗产税时，仍把已提领的现金列入，如此就不致陷入没有现
金缴税导致无法处理遗产的困境，又不会被国税局视为短报遗产的问题。
但这个变通方式，毕竟还是有领不到现金的风险，寿险业主管说，其实生前投保人寿保险
金，因为这部分不必课征遗产税，是较佳的预留税源方式。
但寿险主管提醒，很多人买的不是寿险而是投资型保单，这时一定要检视“受益人”是谁
，如果受益人是自己，身后就要列入遗产；必须将受益人指定为配偶或子女，这部分的给
付金才能免列入遗产。
洪连盛说，还有一种生前利用分年赠与给下一代的方式，也可以预留税源，但前提是要确
保下一代不会乱花钱，以免身后子女拥有的现金不够缴遗产税。
另外，还有利用信托方式，在委托书上列明信托资金先以支付遗产税、身后事等优先，剩
余金额可以用来照顾后代。但信托必须客制化，且要缴交信托费用，除了高资产家族外，
在台湾并不普遍。
https://health.udn.com/health/story/120703/4567052