整理一下,
Q1. 假设所得税高者应该弃权弃息, 除权前卖掉以免不划算, 这是真的吗?
Q2. 本身税率高, 配偶税率低, 则由太太名下来除权息, 就可以达到节税效果是吗?
Q3. 假设以中华电信年化报酬率5%为例, 夫为最高税率45%, 妻为最低税率 5% 为例, 股
票假设有五百张中华电信为例, 明年股票在先生名下和太太名下分别需要几多少税?
A1.
参与除权息后卖出的代价:股利所得税, 补充保费, 价格风险损失(贴权息,另外股票股利在
基准日开盘后的价格风险可用基准日开盘融券放空等量股票予以规避), 证交税与交易手续
费损失(填权息), 股利在股利配发期间之资金停泊成本
参与除权息后卖出的收获:扣抵税额,价格风险利得(填权息), 证交税与交易手续费利得(贴
权息)
所得税率提高确实会使参与除权息的代价提高, 但其仅为影响除权息损益的要素之一, 斯
以为高所得便应弃权息之论调过于武断, 应充分考虑个股情形再判断是否参与除权息, 方
为明智之举才是.
A2.
没错, 详见J98, kkkppp, SweetLee三位大大与版友们在回文与推文中的解说
A3.
假定明年中华电信可扣抵税率20.48%, 配发现金股利5元, 股票股利0元
股利净额 = 5 * 500 * 1,000 = $2,500,000
可扣抵税额 = 20.48% * 2,500,000 / 2 = $256,000
股利总额 = 2,500,000 + 512,000 = $3,012,000
补充保费 = 2% * (2,500,000 + 512,000) = $60,240
实收股利 = 2,500,000 - 60,240 = $2,439,760
股利所得税:
若股利所得列为先生收入,
=>需缴3,012,000 * 45% - 256,000= $1,099,400
若股利所得列为太太收入, 设太太工作收入为W, 因股利所得, 太太的所得税率将膨胀至
30%
=>需缴3,012,000 * 30% - 365,000 - 256,000= $282,600,
且工作收入所得税增加 W * 25%
以上有误请指正, 感谢!