对刚接触“海外所得税”的各位板友
可以上网找“所得税基本税额条例”和“个人所得基本税额申报表”
从头到尾看完，就会比较了解了
以下的例子，只针对常见的“国外股票”海外所得举例，不包含其他被算入的项目。
不保证绝对正确、完整。请勿作为投资的依据。请自行详阅法规。
一、什么是所得
“所得”指的是“增加的部分”
银行定存，利息是所得，本金不是所得(跟国内所得税一样)
存股，领到股利是所得，股票本身不是所得(跟国内所得税一样)
(美股股利被扣缴30%，我就略过，有兴趣自己查)
买股票赚价差，赚到的价差是所得，当初购买的成本不是所得
^^^^^^^^^^
(所得税法4-1特别规定，国内的证券交易所得停止课征所得税，所以大家可能比较不熟)
当然，直接看券商年度对帐单是最方便的方法
不要看到未实现损益那里去。
还没卖的股票，你的价差获利就还没有“实现”，所以所得是 0
二、这些是哪一年的所得呢？
是以“卖出交割”的那一天计算
2020买进的股票，一直没卖，价差的所得= 0
2017买进的股票，中间不动，2024卖出，赚到的价差算是2024的所得
(至于每年领到的股利，是各个年度得的所得)
我不确定你的券商年度报表，是以卖出日还是交割日纪录
如果有在12/31卖股票的，可以自己观察一下
三a、什么是海外？ (2/14修改)
海外是指国外、香港、澳门
(不含大陆，大陆算是我国领土，大陆所得算国内所得)
(香港澳门也是我国领土，但在1997/1999以前是外国，所以税法这里继续把它比照外国)
三b、我的海外所得是多少？ (2/14修改)
海外所得 = 海外薪资、海外利息、海外营利所得(股利)、海外财产交易所得(价差)...
分类方式与国内所得的10类一样 (所得税法第14条参照)
海外所得和原本的综所税一样，是以“申报户”为单位
所以你申报抚养已退休的岳父前，最好先问一下他是不是老年股神
在填“基本税额申报表”的时候，记得所有海外所得都要填在“海外所得总额”那栏
不要填在“有价证券交易所得” (这主要是给国内未上市股票用的)
法律有特别规定，每户每年，海外所得未达100万元者，免予计入。所以
海外所得如果不到100万 → 就视为0
海外所得如果是 101万 → 那就没变，仍然是101万
(可参考所得基本税额条例第12条第1项第1款)
四、免税额是多少？
并没有“海外免税额”这种东西！
750万是 (国内+海外)的免税额
(详细可参考所得基本税额条例第12条、第13条)
如果你的国内综合所得净额是500万，海外所得是249万
加起来不到750万。你看到这里可以结束了，不用申报。当然更不用缴。
可以参考所得基本税额条例第3条
至于有人说，超过100万就要申报
推测他们可能是想要避免之后汇回时，被误会是应税所得？我不确定
我没有相关经验，还请板友补充
五、超过免税额就要报税吗？
好像是耶。可以参考所得基本税额条例第3条、第5条
你除了原本的综合所得税申报书，还要填个人所得基本税额申报表
六、超过免税额就要缴税吗？
如果你的(国内+海外)所得是760万，那要缴多少税呢？
暂定基本税额算法 = (760万－750万)*0.2
但别忘了，你应该本来就有缴综合所得税
你真正要缴的税是 max(综合所得税 , 基本税额)
所以你如果本来就缴很多综所税，有可能基本税额是不用缴的
以上浅见，写得不完整，还请各位自己查法条
可能有错误，请多指教

观念写得算清楚正确, 先推一下海外所得百万才要申报的部分, 我补充一下个人作法我到后来无论多少只要海外所得是正的, 即使没超过一百万也都报, 这是 ok 的, 单纯只是为了留下国税局的报税纪录方便以后如果大额要汇回来, 就有资金来源的证据了只是有备无患, 不然其实海外券商如果有 VISA debit card拿来刷或者提款, 对国税局而言根本几乎等于隐形, 只是怕万一有要大额汇回来 (突然想买栋豪宅......), 方便作业

推分享，谢谢！

推清楚正确

推推确认一下，750万是夫妻一起算吧？非个人

推

蛮清楚的

推，清楚

谢谢

推整理！建议本篇加入精华区！都2025了，还是一堆以为“海外投资收益有750万免税额度”，真的是让人很无言。如果连这么基本的规则都搞不清楚，真的...请不要投资任何东西。

其实我一直很好奇汇率问题，所得要用 美金所得×(年底？)汇率+本金×年初到年底的汇率变动 来算吗？其实这边的本金因汇率变动的部分又不太好算，毕竟年中也会汇入汇出。

超过100万就要申报，是政府规定的

国税局有个台银平均汇率参考表 有年度平均也有每月的难以计算的就一律用全年平均 你觉得你亏了就用每笔小额的国税局懒得理你差那一点 大额的随便啦他另外算了汇差跟你不同叫你补税再补

认真推，好文～

有没有可能是本来就知道细则 只是讲750免税比较好简化重点是750不够赚不够多才会纠结在750这数字

推

谢谢分享～

海外750免税的说法是 概算一下算上国内所得跟所得税会发现其实边界差不多就在750

推

我今天才知道在中国收入算国内所得...中国是我国领土 这个我国领土想要攻打我国 XDD

解释清楚，推一个

推

https://www.rdcpa.com.tw/news-detail-3001448.html之前查的时候，很多都是解释100万就要申报，超过750应该要缴税，我印象中（不确定）报税软件好像也有提醒….但也许你是对的，只是我近年来都会是大于 750，所以也没这个模糊地带需要烦恼了XDhttps://i.imgur.com/Lkltdqe.jpeg您是对的，基本所得没超过750万应该是不用申报

推整理！

好文推

这样看起来以前讨论很多的板上资讯也不见得是对的(超过100万要不要申报这件事)

不过报也是为了以后汇回比较没问题

婚前两人都有750，婚后两人合计750，是惩罚结婚的人吗？

是 不过税法惩罚婚姻之前被判违宪 基本税额应该也一样所得税法中的“惩罚婚姻条款”，被司法院大法官会议宣告违宪！ 司法院大法官会议昨天作出释字第696号解释，认定所得税法第15条第1项规定，夫妻“非薪资所得”应合并申报且合并计算税额的条文违宪，牴触宪法第7条“平等原则”，最慢应于两年内失效。所以再来申请释宪的话应该稳稳的违宪

十年过去了，政府还是在惩罚婚姻国民年金也是，惩罚婚姻然后通奸除罪化，可见在立法的那些人多不希望被婚姻捆绑

感谢楼上大大解释，我要准备离婚了，等他们修法后再结回来

谢谢大大详细说明，跟女友吵了好久要不要结婚，在梦中

基本所得额没有超过就不用报的重点在于罚的部分是罚应缴税的几倍，既然前面是0，那你报、不报和补报都没有影响。

报的点在于如果要汇回，之前有过案例是被国税局盯上如果未来洗避免麻烦，可考虑报税。不过这是很奢侈的烦恼

你如果有把资料保存妥当，报不报都无所谓

推一下这篇跟推文的A大 建议还是申报后面如果有大额汇回 才有依据去解释不然国税局怎知道你这大笔是什么钱

个人认知与实际的课税的经验，有一年，傻傻的参与国内上市柜公司除息，拿到了股息[当年真的是两输]，没有填息，自己的钱左手换右手，然后又缴了健保补充保费，又推升了自己国内所得级距一个等级，到了30%。惨!比惨还惨!比悲伤还悲伤。自此后，只要看到国内的股票除息，或配很多股息，就自动省略。万一不幸持有，一律除息前跳船，弃息而跑。国外的股票，当然找应在美发行的ADR当中不用扣税的英国。弄一弄，实际上，超出750万元部分的扣税都是20%。不会推升所得级距。其实任何事物都是相对观点，相对数字。想到避免了30%甚至40%的税率，20%其实很可口，很美味。无论是否真的海外所得750万免税，这都是老婆去报税，重点在于超过后，就是那20%。只要回头看30%，甚至40%的税率，你真的会觉得20%很香甜!当你国内所得级距达20%后，个人觉得，如果投资国内的高股息股，稳稳配息，如果配的息太多，税率真的很可怕在你的所得级距已经迈向愈来愈高的时候，国内的股票投资，真的只能赚资本利得[完全不用扣税，只缴证交税]小弟上船队去金银岛搬了一大堆金银回家，只缴了证交税在整个航行的过程当中，完全没有参与到除息。在除息前早就直接跳船了。如果是在国内成立投资公司持有，就要缴交资本利得的税。因此，如果要长期领国内的上市柜公师的股息，应该成立投资公司，迟滞股息的获利，控制股息入到个人帐户的盈余分配。但是要赚资本利得，还是个人帐户比较好，不会有资本利得的税务。很多金融投资书籍，高歌配息有多好，有多棒！但是他们没有加注的是，实务上，扣税可能会让你的真实获利打很多折扣。那些高歌配息的书，没有将扣税这一项导致的减损真正呈现。如果加上扣税，很多人的收益，恐怕就很悲伤，有时候真的比悲伤还悲伤了。为了卖书，为了行销书籍，只讲税前。如果加上税率的话，就要慎思了!小弟纯粹分享心得，当然正确的见解还是以各位专家为准小弟本身非金融专业，对金融的见解，必然不完全，以上必定有些错误。先谢谢各位大哥的指正。先谢谢了!PS分享彼此的经验，只会让彼此更美好。小弟钱赚得够多了，不会想要出名[人怕出名猪怕肥]，也不会想出书，更不会想炫耀什么，毕竟，放在口袋里的钱，才是真实的！虚名与称赞，都是假的啦！大家讨论，彼此漏气求进步!