1. 持有 2,000 万元资产并汇回台湾，是否有限制与课税？
（1）是否有汇回限制？
依据台湾的 《外汇管理法》，个人每年有 500 万美元（约 1.6 亿台币） 的自由汇入额度
，若低于该额度，无需特别申请。2,000 万台币 64 万美元，远低于管制额度，可自由
汇回，但应透过 合法管道（如银行），避免被视为可疑资金。银行可能会询问资金来源，
建议提供 当初投资资金的申报纪录（如 262 投资国外股权证券） 以证明资金合法性。
（2）汇回时是否会课税？
关键原则：“是否为 已申报且未产生所得 的资金？”若这 2,000 万元是当初申报投资本
金，没有获利或其他收益，则这笔资金不属于“所得”，因此汇回时不会被课税 不论使
用海外券商（如 IB）或台湾复委托，情况相同，因为税务机关关心的是“有无所得”，而
不是“是否汇回”。
2. 若这 2,000 万在美国期间产生 500 万元收益，汇回 2,500 万时是否免税？
（1）这 500 万属于“海外所得”吗？
假设 500 万元是投资报酬（股利、资本利得等），则它属于 海外所得，需要判断是否超过
基本所得免税门槛（100 万元）：若 扣除基本免税额后，海外所得为 500 万元，则仍未
达 750 万元的最低税负制课税门槛，无需缴税。这笔 500 万元即使汇回，台湾不会再额外
课税，因为 是否汇回与课税无关，重点是“有无达到课税门槛”。
（2）2,500 万元整笔汇回是否有税务风险？
银行可能会审查资金来源，因此建议准备以下文件：当初投资 2,000 万元的汇出申报资料
（262 投资国外股权证券）海外投资收益 500 万元的交易纪录（如 IB 盈透报表、股息入
帐纪录）只要这 500 万元已依规定申报为海外所得（并低于 750 万元门槛），则台湾税务
机关不会再对这笔资金进行课税。
重点建议：
确保 500 万元的海外收益有正当交易纪录，以备银行或国税局查核。若海外所得接近 750
万元，考虑分年认列，避免进入最低税负制（超过 750 万部分可能须课 20% 税）。汇回金
额无法避税，关键是海外所得的总额是否达到课税门槛，建议做好海外资产配置与申报规划
。