想请问大家一下下面两题
http://i.imgur.com/HueQplv.jpg
我的想法是
原本会计上用平均法计算，报税用FIFO
末存在报税上会比平均法高$140,000
因此产生DTA $140,000*30%=$42,000
更改计价方法后会计上跟报税上皆采用FIFO
因此不会有DTA，所以答案应该是DTA减少$42,000
我自己推算正确答案的解法应该是
FIFO的毛利比平均法多了$40,000
$40,000*30%=$12,000
所以FIFO的应付所得税会比平均法多$12,000
把这$12,000考虑进去
则$42,000-$12,000=DTA减少$30,000
但是我完全不知道为什么那个12,000会影响到DTA！
即使FIFO的应付所得税比平均法多$12,000
但改成FIFO后DTA不是还是0吗？
还是我哪里的想法有错呢？
这题类似题
http://i.imgur.com/GLAevpx.jpg
FIFO的毛利会比平均法多$200,000
净利多$200,000*(1-25%)=$150,000
所以保留盈余应该也是多$150,000
这题没有提到报税上采什么方法所以应该也不会是DTA,DTL之类的问题吧><
我真的不知道是哪里漏掉了希望有人可以帮忙解答一下