2000万帮小孩买保单 省了赠与税、小心遗产税加倍
2019-09-09 13:18经济日报 记者仝泽蓉╱即时报导
父母帮小孩买的保险，是理财还是遗产？财政部表示，不少高资产族群以父母名义买保单
帮小孩做理财规划，但长辈过世，小孩继承保单，漏报遗产因此被罚款，虽然省了赠与税
，但遗产税加罚款得付出加倍代价。
财政部台北国税局表示，父母为子女投保，常以自己为要保人，子女为被保险人，尤其高
资产人士更经常以高额保单帮子女规划理财；小孩以为自己是被保险人，这张保单就是自
己的，其实因为要保人是父母，这张保单是爸妈的财产。
有一位60多岁男性，2014年7月间以自己为要保人，帮儿子向保险公司签约购买一张高额
保单；但这位爸爸在2018年4月间死亡，遗留财产约1000万元 ，继承人申报遗产1000万元
，唯独漏掉这笔当时保单价值准备金2000万元的高额保单，被眼尖的税务人员发现了，儿
子辩称不知道保单算是遗产的一部分。
国税局核定继承人短漏报遗产税2000万元，不但需要补征漏税金额200万元 ，还处以本税
0.8倍的罚锾，160万元，总计补税加罚锾360万元。
台北国税局表示，依据保险法第3条规定，要保人系指对保险标的具有保险利益，向保险
人申请订立保险契约，并负有交付保险费义务之人。被继承人如以自己为要保人，继承人
或其他家属为被保险人，其所投保的人寿保险，在被继承人死亡时，因保单未到期，其保
单价值归属要保人所有，应列入其遗产总额申报。
如果父母出钱帮子女投保时，以子女为要保人，须缴纳赠与税，以本案2000万元保单，扣
除220万元免税，得缴178万元赠与税。这位父亲省了178万元赠与税，以自己担任要保人
，结果保单变成遗产，最后不但要补缴200万遗产税还被罚了160万元，省税不成还多付出
一倍的代价。
保险是国人最爱的理财工具之一，父母帮子女投保也合情合理，但没有人能掌握自己的生
命长短，以本案来说，父亲才60多岁就过世，是始料未及。台北国税局表示，只能呼吁纳
税义务人办理遗产税申报时，应详加确认以被继承人为要保所有保单价值，须并入遗产税
申报，以免因短漏报遗产而遭补税处罚。
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