2019-09-05 14:11联合晚报 记者程士华／台北报导
除了平时上班的薪水收入外，许多人会利用股票做点小投资，但是当家人过世后，这些投
资却可能成为烦恼。台北国税局表示，不管是不是上市、柜公司股票，遗产税申报案件最
常看到的就是照表漏报、死前买卖股票漏报两种错误状况。
官员说，家人亲友过世后，国税局会提供一张“遗产税财产参考清单”，但是这张清单上
的资讯与当事人死亡时有时间落差，如果死者家人没有查证股票来源公司在死亡当天的投
资额，直接照参考清单申报，就常会发生短漏报的情况。
如果是上市、柜公司的股票，官员说，申报前可以联络集保公司或是证券商，查询这位家
人死亡当天共留有多少持股数；若是有投资未上市、未上柜的公司股票，就要直接向公司
查证家人死前共留有多少投资额。
官员说，有时候意外事故来得突然，死者在事故当天或是前一天还在买卖股票，这类的股
票买卖也常常被忽略，如果股票已经卖掉，其实就不用记在遗产帐上，但要是卖掉的股票
还没拿到股款，就要申报为债权的一部分。
至于过世当天或前一天刚好有买进股票的情况，这类股票很可能不在财产参考清单上，但
是仍务必记得列入遗产申报，应付的股款也可以申报为未偿债务，从遗产中总额扣除。
官员说，若家人过世前持有未上市、未上柜公司的股票，继承人最常遗漏未申报，台北国
税局日前才针对某件遗产案去函询问A公司，得知该案死者确实是A公司股东，在那件遗产
税案件中，国税局就调增了遗产总额500万元。
台北国税局提醒，未上市、未上柜公司股票没有列在集保存摺中，常发生漏报情况；继承
人于申报遗产税前，不论是税务入口网申请或到国税局临柜查询，找到的财产参考清单其
实常与实际情形有时间落差，建议要确实向被投资公司投资股数及每股净值，正确申报投
资金额，以免遭补税处罚。
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