108年度1月
刚成立的A商店向房东租店面
合约注明每月租金110,000
但另协调房东每月实收112,200
A商店于109年初
寄发盖好章的“各类所得扣缴税额缴款书”给房东
房东去银行缴了
110,000x12x10%=132,000
并将缴完款的单据寄回给A商店
房东亦已缴完二代健保的
112,200x1.91%x12=25,716
状况一：
A商店于109年4月初收到
“全民健康保险租金收入扣缴补充保险费租金申报书”和“扣缴明细与缴纳不平衡通知单
”，其中“差异金额栏”为 -25,716
状况二：
房东个人于申报所得税时发现
未收到A商店的扣缴凭单
与A商店联络
并问109年1月底就要弄好的扣缴凭单是不是漏了
A商店答曰从未开立过
亦无开给员工
因为是“免扣缴凭证”？
问题：
1.针对状况二，房东该如何报税才不会损失权益？
2.A商店对税务经验不足，亦无请会计士理帐，因此漏处理二代健保与租赁扣缴凭单，请
问A商店会被罚款吗，该如何补救？
以上转述长辈问题
烦请达人帮忙
谢谢

请商店去补申报扣缴，自动补报罚750，二代健保也是要做补报，这部分印象中没处罚

租金扣缴自动补报要罚扣缴税额的10%喔罚锾上限本来是2万，自动补报减半剩1万还有扣缴缴款书的所得额跟二代健保缴款书数字对不起来，到时候一定会有问题的房东实收112,200，扣缴缴款书的所得额要用反推回去的112,200/(1-10%-1.91%)=127,370再去计算10%=12,737，二代健保缴款书则是127,370*1.91%=2433建议A商店对税务不了解的话还是委托记帐业者吧，以免因小失大

商店未申报扣缴，房东报个人所得税时，是要手动key租金这条吗

是的，但要先确认租金到底是房东实收多少钱，会影响要认列的收入如果扣缴税额跟二代健保都是房东自己缴的话，又是另一种算法了

目前扣缴税额和二代是房东缴，实收确定112200，但缴款书误缴以110000去计算的132000，所以要请房东再补缴？如何补？然后房东报所得税时再手动打这条吗？二代也是要用112200x1.91%去算，是吗？

国税局免付费专线0809-099-089阿! 贴错了! 0800-000-321 这才对

谢谢喔