T-WHY 台湾打工渡假青年（http://taiwanesewhy.blogspot.com.au/）
原文网址：http://taiwanesewhy.blogspot.com.au/2014/06/blog-post_30.html
作者：Jenny Su
Q5. $18,200 的免税额若是那么简单美好，大家为什么还要一直讨论它？
当然 ATO 不可能放过让你头晕脑胀的机会，针对税务居民有 $18,200 免税额这部分，有
两个很重要的观念要跟大家说明。
1. 主要所得来源：
在你开始一份工作之前，雇主会请你填写一份“税号声明表”(Tax File Number
Declaration)。请在第八题“你想要从这个雇主索回免税额吗？”(Do you want to
claim the tax-free threshold from this payer) 填 YES。如此一来，你从这个雇主所
拿回的薪资，就不会被扣 PAYG，而是热腾腾的全额薪资。
但如果你同时有两份以上的工作，请以赚比较多钱的那份工作做为“主要所得来源”
(primary source of income) 来索回你的免税额。当然，如果你确定今年的总收入不可
能超过 $18,200，那每个雇主的“税号声明表”中都可以勾选 YES 的选项。只是到年度
报税的时候，若是总收入有超过 $18,200，还是要补缴税。
2. 部分免税额 (Tax-free Threshold)：
对于已经要离开澳洲，不再回来的包包们，免税额这部分也要特别的注意，你的免税额跟
其他人是不一样的喔！ATO 会以你在澳洲当了几个月的税务居民为基准，用下列公式算出
免税额：
以下用范例来解释一下，假设你在今年的三月离开澳洲，这个财政年度中，你在澳洲当税
务居民的时间从去年七月到今年三月，总共九个月。
那 $17,016 就是你这个财政年度的免税额啦！
你说，讲这些都太慢了，工作了大半年，都已经要报税了，现在才得知这项消息？莫急莫
慌莫紧张，无论你在“税号声明表”上填的是什么，年度报税的时候，还是可以把你应得
的薪资拿回来的。请跟着我们继续看下去吧！
Q6. 我怎么知道我的雇主有没有帮我事先报税?
这就要学习柯南的精神，从平常的点点滴滴去观察啦！除了我们上面提到老板会在你工作
开始之前，会跟你要 TFN 税号，请你填写“税号声明表”之外，他有没有固定每周，或
每隔二周，发给你薪资与薪资单 (Payslip)？
还是他根本没跟你要 TFN，直接请你申请 ABN？
他有没有很神祕的给你看看薪资单之后就把它收走？
薪资单上面有没有公司雇主的 ABN 号码？
薪资单上有没有切确指出这个薪资周期，你被预扣了多少税？
在财政年度过后，他是否有给你一份整年度的 PAYG Payment Summary，以利你报税？
虽然如果雇主有正规帮你报税的话，ATO 就会有你的税号跟 PAYG 资料，但是以防万一，
你的薪资单跟年度 PAYG 总表拿到时也要仔细阅读，妥善保存。如果有疑虑，一定要跟雇
主提出讨论。
Q7. 前面说了那么多，到底是要怎么报税？
报税有几种方法，你可以线上报税 (e-Tax)，或是纸本报税，或是聘请税务会计师代为报
税。对于我们勤俭的包包，可以自己做的部分当然不假他人之手啦。根据小编这几天爬文
的结果，发现台湾的包包们真的是太有才了，很多前辈都愿意花时间生出钜细靡遗的报税
逐步教学文。但是因为今年的 e-Tax 要等到七月初才会出来，每年的税率跟免税额有时
也会有波动，所以在此提醒各位包包在看教学文的时候，一定要根据今年 ATO 网站及自
己的情况为准喔！
‧ 线上报税教学文
‧ 纸本报税教学文
ATO 其实很贴心的设计了一个可以寻求协助的免费管道，叫做 Tax Help Program。只要
你的年收入在 $50,000 以下，都可以在你家社区的各大图书馆或商场找到免费的报税服
务。这项服务主要是提供给低收入户与弱势族群，比如学生，老年人，英语为第二外语者
，身心障碍者，及原住民朋友。若有需要的包包请打 ATO 的服务专线 13 28 61 报名，
并询问离你最近的服务据点。
当然如果你觉得你的税务相较之下较为复杂，或是年收入很高，其实聘请税务师帮你报税
，对于减税避税这方面还是大有帮助的，也好过自己不吃不睡好几天，又搞不清楚有没有
报错税囉。
Q8. 报税要准备什么东西呢？
1. 税号 (TFN)：税号是每个人报税必备的东西，即使你是用 ABN 报税，TFN 仍然是必需
的喔！
2. PAYG 总薪资单 (PAYG Payment Summary)：在总薪资单上面，会标明你的公司 / 雇主
的 ABN 号码，整年度的薪资总额，以及已被预扣的税额。你工作过的每一家公司，都会
在七月初将你的总薪资单邮寄给你。若是你左等右盼，还等不到你的总薪资单，一定要去
跟雇主询问喔！
3. 你自己的 ABN 商号：如果你有 ABN，你的 ABN 资料也要准备妥当。如果是之前的雇
主帮你办的 ABN，要记得跟他要回资料。
4. 银行帐号资料与地址：你想要 ATO 退钱给你，总要让他们知道要退到哪里吧？有两个
方法，一个是直接退到你的银行帐户，或是你填写澳洲的地址，他们会直接寄支票给你。
Q9. ABN 报税很难吗？
有被雇主要求提供 ABN 的包包可能会很焦虑，到底用 ABN 要怎么报税呢？(有关 ABN 的
解释，请参看我们的旧文) 难道说有了ABN 就像被遗弃的孩子一样，不能报税了吗？如果
我用 ABN 作了一份工作，之后又用 TFN 做了其他的工作怎么办呢？
首先，我们先来复习一下什么是 ABN？Australian Business Number (ABN) 简单的来说
，就是像我们台湾的“统一编号”这样的商业编号。顾名思义，会使用到商号的通常都是
公司或是你的雇主。那揪～竟～为什么你的雇主会叫你去申请 ABN 呢？因为他们可以规
避掉帮你报税的成本跟繁重程序。所以如果你使用 ABN 工作，你的身分就变成承包商
(Contractor)，而不是员工 (employee)。承包商的本质就像是你自己在做一个小本生意
(sole trade)，你自己要承担工作上的风险，员工的福利包括退休金则是通。通。没。
有。可是有一个好处，就是先拿全额的收入，而后报税。所以有些雇主会看准了这点，告
诉他的员工申请 ABN 不会被扣税，误导我们天真烂漫的包包们上钩。
我们刚刚讲到的一个重点，你先拿了全额的收入，到年底报税的时候，当然就没有像被预
扣 PAYG 的包包那么开心的想要报税，因为对你又没好处。可是税还是要报，就像饭还是
要吃一样，更何况，可能从别的雇主那边还是有被扣到 PAYG，还是想拿回来啊…所以呢
，我们要有一个概念，报税是报你总收入的税，包含你当员工赚得的收入，承包的收入，
甚至你在澳洲银行里赚取的利息，等等。只要你的总收入没有超过 $18,200 免税额，就
不会被扣税。
报税的时候，其实程序也跟个人 TFN 报税一样，线上 e-Tax 报税会是你的好选择。要注
意的地方在于当你在填写“收入”(Income) 那个部份的时候，除了第 1 项：薪资
(Salary or Wages) 那边要填写其他用 TFN 报税的资料外，还要填写第 14 项：个人服
务收入 (Personal Service Income - PSI)。接着 e-Tax 会问你几个问题，以确认你的
收入是不是 PSI。
1. 在你 75% 的 PSI 收入里:
- 你是先提供服务，直到工作完成才收取款项的吗？
- 你需要自己准备工作所需的工具与材料吗？
- 你需要为你工作上的错误或瑕疵承担责任吗？
(这题只要有一个问题不是，就请填NO)
2. 你是否有收到 Commissioner 给你的个人服务业务限定 (Personal Service
Business Determination) 通知？(如果没有请填 NO)
3. 你 80% 以上的 PSI 都是从同一个来源赚取而来的吗？(如果都在同一个雇主底
下，那这题的答案请填 YES，接着忽略后面问题 4-6，直接跳下一段；若是你有两个以上
的雇主叫你用 ABN 的方式工作，请填 NO，并继续看下去。)
4. 你的两个 (或以上) 雇主彼此认识吗？(没有请答 NO)
5. 你有员工吗？(没有请答 NO )
6. 有关你的工作场所或工作室
- 需要你维持环境吗？
- 超过一半以上的时间都是你在使用吗？
- 只有你个人在使用吗？
- 跟你私人居家场所分开吗？
- 跟你客户的商业地址分开吗？
(以上要有一个问题不是，就请填 NO)
接下来，请你选择你的工作内容。
下一页，若是你的收入有被 ATO 预扣的才需要填。既然你已经预先给你的雇主 ABN 了，
这部分应该是不需要填写的。
其他没有被预扣的部分请按 NEXT，并把总金额写下。
然后就到减免项目，这部分是有关工作的支出，有些可以作抵扣。例如工作的保险，银行
帐户的费用，执照的费用，广告费，等等。
最后一页e-Tax会整理出刚刚你所填的资料总和，仔细核对，没有问题就可以了。
ABN 报税的程序的确比有薪资总表的包包们要繁复了一些，不过只要有耐心，还是可以顺
利报税的喔！那就在这里预祝大家退税顺利囉！