是这样的, 当我们把自己的股票使用信托借券来借给他人的期间, 遇到了除权息,
这时会有权益补偿这套机制将权息返还给我们(出借人), 如果遇到了"借出但未卖"
的情况, 大多数的资料就说跟我们自行持有时的除权息一样, 二代健保和所得税的
金额也一样.
但, 问题来了, 0050的除息来源跟一般股票很不同, 分成两大类, 一类是大家都有
的54C(盈余所得), 另一类则是他与众不同的76(财产交易所得), 这两类差不多各
占50%上下, 而76类所得是免二代健保, 也免所得税的.
我去年将手中的0050放入信托借券, 今年一月除息时刚好是"借出但未卖"的状态,
昨天除息发放下来时, 发现所有的股息都被课征了二代健保. 如果没有出借的话,
那只有约50%的金额会被课征二代健保而以(76类是免课二代健保).
例如我出借了一张, 预计领到的股息会是$2.2*1,000=$2,200, 我因为没有收到基
金收益分配通知书, 所以不确定这次的54C和76的组成比例, 姑且当作50%/50%好
了, 也先暂时忽略54C类的"扣缴税额", 因此一般状况下我只需缴二代健保:
$1,100 * 1.91% = $21
但是昨天领到权益补偿时, 却发现被课征了$42($2,200 * 1.91%)
此外, 照这逻辑推论下来, 是不是变成全部的股息要课征所得税了? 以往只有约一
半的股息需要课征所得税而以.
若是全部股息都要课征二代健保和所得税, 那等于多缴了一整个月的借券收入.
我已经有打电话请信托部的人员帮我查询细节了. 想在这边请教有经验的版友们,
你们的经验是如何呢? 可否分享一下呢?
感激不尽!!