巴拿马文件／三大外银角色 引人注目
巴拿马文件解密引起的震撼余波荡漾，金融机构曾经扮演的角色引人注目。这些外泄文件
详述瑞士银行（UBS）、汇丰（HSBC）和瑞士信贷（Credit Suisse）昔日曾协助客户成立
海外空壳公司。
国际调查记者联盟（ICIJ）4日晚间发布报告，根据1,150万笔源自于巴拿马律师事务所莫
萨克冯塞卡（Mossack Fonseca）的资料，描述瑞银在美国当局调查非法避税之际，设法
与客户的海外空壳公司保持距离。
ICIJ的报告也指出，透过莫萨克冯塞卡注册的海外空壳公司达1.56万家，其中逾2,300家
是汇丰控股及其子公司协助成立的，而瑞银和瑞士信贷集团分别是逾1,100家空壳公司的
幕后推手。
莫萨克冯塞卡发言人表示，已进行“彻底的”尽职调查。瑞银发言人表示，瑞银早在2010
年就决定终止与该律师事务所的关系。汇丰发布声明，表示正与当局密切合作打击金融犯
罪和落实制裁，并与瑞信异口同声否认积极运用海外空壳公司协助客户避税。
运用海外公司可能是完全合法的。但巴拿马文件3日曝光后迅速引爆争议，暴露出政要、
商界领袖和名人利用祕密金融生态系的程度。这个丑闻是银行面临的另一个头痛问题，一
些银行近年为摆平遭质疑协助逃税者或犯罪者洗钱的指控，已支付数十亿美元罚金，并承
诺加强内部控管、退出以往获利丰厚的业务。
ICIJ的报告揭露，2010年，在美国司法部调查非法避税天堂时，瑞银设法撇清与空壳公司
的关系。报告指出，瑞银与莫萨克冯塞卡在一场会议中，曾要求这家律师事务负起指认空
壳公司所有人的责任，但该事务所坚称不知其中一部分所有人是谁，因为瑞银不给看相关
资料。
ICIJ指出，后来双方想出一个办法：莫萨克冯塞卡接手管理由瑞银客户成立的空壳公司，
并给予他们“特别待遇”。
一份文件 暴露法规漏洞
“巴拿马文件”揭露全球众多权贵可能涉及金融犯罪，各国司法部门已启动调查，欧洲各
金融监督当局也开始清查各银行的境外活动。
“巴拿马文件”揭露大量政治与公众人物的资金安排，包括12位现任或卸任领袖。虽然把
钱放在境外公司未必违法，但这些资料可作为权贵隐匿资金、逃漏税、洗钱、军火毒品交
易管道的证据。
美国司法部（DOJ）表示，将追查贪污和其他犯罪证据。法国、德国、澳洲、新西兰、瑞
典、巴西、荷兰、印度、奥地利、阿根廷、冰岛等国的司法机关均有类似声明。
DOJ发言人卡尔说：“DOJ重视一切可靠指控，这可能与美国及美国金融体系有关。”一名
法律专家指出，此事件已引发对全球执法机关能力的质疑，特别是美国“打击全球洗钱的
努力极度不足”。
法国财税调查人员宣布，将对逃漏税展开初步调查。德国财政部则说“会着手处理”。
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