自问自答一下:
首先感谢 1zv 前几篇对 CEF 标的的热情分享,
引发了我对 CEF 的兴趣,
后来我在 rib 的 blog 找到了应该是最符合这个问题的答案,
详情请直接 参阅 rib 的 blog: (感谢 rib 大在美国税务上的热情分享)
http://ribtw.blogspot.tw/2015/05/municipal-bond-fundnecnra.html
简述一下自己整理后的结论:
1. NRA 身分的投资人, CEF 的配息理论上都应该会被预扣 30%
2. 至于是否能退税, 状况还是与 ETF 的配息类似,
要看基金公司是否提供 QII报表, 还有券商有没有热心主动帮你申请退税
若是有 QII报表而券商没有主动退税, 也可自行以 NEC的方式申请退税
3. 如此重点应该还是在 QII报表上, 但 CEF的报表资讯我想一定比 ETF类还要差...
4. 对 NRA而言, 投资美国公债/美国公司债 也是免税的 (美国人不是这样的)
所以 NRA投入 Municipal bond 跟 投资美国公债/美国公司债 比较起来
并没有直接好处, 反而拿到了比较低的利息 (利息间接反映多数美国人的税务规划)
5. But, 就是这个 "but", 似乎有案例分享买入 Municipal bond CEF 后
其配息 100% 入账, 并没有被券商预扣 30% (rib询问IRS得到的答案是仍须预扣)
6. 所以, 究竟 Municipal bond CEF 是否会被预扣 30%, 我猜还是看券商作法而定,
要是真的被预扣了 30%, 要申请退回会有难度, 倒不如投入其他确定对 NRA
免税 的美国公债/美国公司债, 券商甚至会主动退回 (如TD)