乙公司于01年3月1日预收2年房租$2,400,试按下列情况作01年及02年必要之分录:
采先虚后实法(联合基础)记帐:
1.期初作转回分录
2.期初不作转回分录
01/3/1 01/12/31 02/12/31 03/3/1
│ 10 │ 12 │ 2 │
├─────┼─────┼─────┤
│ $1,000 │ $1,200 │ $200 │
答案如下:
01/3/1: 现金 2,400
租金收入 2,400
01/12/31: 租金收入 1,400
预收租金 1,400
1.作转回
02/1/1: 预收租金 1,400
租金收入 1,400
02/12/31: 租金收入 200
预收租金 200
2.不作转回
02/1/1: 不作分录
02/12/31: 预收租金 1,200
租金收入 1,200
↑不懂为什么最后这边借贷方跟作转回一样反过来了?
另外也不知道$1,200这个数字是怎么算出来的?
想了一整个晚上也想不出原因,还望板上各位会计前辈帮忙解答,谢谢。
作者: star98cc (小E) 2019-10-16 08:08:00
1.因为没有做回转分录,所以帐上有01年底的预收租金(贷方),所以02年底要调整的时候会将预收转成租金收入2.租金2年2400,等于一个月100,02年刚好是要完整的一年,所以金额为1200
作者: ang41158el 2019-10-16 22:04:00
因为在01/12/31时已经把租金收入减少,使预收租金增加1,400,然后租金收入在期末会归零,帐上就只有预收租金了。所以下一年有100x12个月的收入,就要借预收租金贷租金收入