嘉义公司比较资产负债表
99年 100年
资产 ─────── ───────
现金 $50,000 ？
应收帐款（净额） 41,000 ？
存货 34,000 ？
设备 495,000 ？
累计折旧 (75,000) ？
─────── ───────
资产合计 $545,000 ？
═══════ ═══════
负债及权益
应付帐款(货款) $70,000 ？
应付公司债 300,000 ？
普通股股本 150,000 ？
保留盈余 25,000 ？
─────── ───────
负债及股东权益合计 $545,000 ？
═══════ ═══════
营业活动的现金流量
本期净利 $28,000
调整：应收帐款增加 (2,000)
商品存货减少 4,000
应付帐款减少 (3,000)
折旧费用 12,000
出售设备损失 6,500
──────
$ 45,500
投资活动的现金流量
购买设备 (120,000)
出售设备（成本$70,000） 48,000
──────
(72,000)
融资活动的现金流量
发放现金股利 (1,000) (1,000)
─────
本期现金减少数 $(27,500)
期初现金余额 50,000
─────
期末现金余额 $ 22,500
不影响现金流量之投资及融资活动 ═════
按面值发行股票以交换公司债 $ 100,000
═════
请以上述资料，完成嘉义公司100年资产负债表。
想法：
分录
(1)折旧 12,000
累计折旧 12,000
(2)累计折旧 15,500
现金 48,000
处分资产损失 6,500
资产 70,000
(3)设备 120,000
现金 120,000
(4)股利费用 1,000
现金 1,000
(5)应付公司债 100,000
普通股股本 100,000
做完这些分录之后
现金=50,000+48,000-120,000-1,000=(23,000)
应收帐款=41,000+2,000=43,000
存货=34,000-4,000=30,000
设备=495,000+120,000-70,000=545,000
累计折旧=(75,000)+(12,000)-15,500=(71,500)
应付帐款=70,000-3,000=67,000
应付公司债=300,000-100,000=200,000
普通股股本=150,000+100,000=250,000
保留盈余=25,000+28,000-12,000-6,500-1,000=33,500
(从期末现金余额就知道错了，但就是想不出少了什么。)
请帮我解惑，谢谢。