※ [本文转录自 Accounting 看板 #1KcNsZsz ]
作者: ssarc (ftb) 看板: Accounting
标题: [课业] 中会-备供出售金融资产的处理
时间: Tue Dec 23 22:35:13 2014
【题目】:
甲公司于X5 年 2 月 15 日以市价$38 买进乙公司股票15,000股,手续费$4,000。 年底
时,乙公司股票市价为$35。X6 年 1 月 20 日甲公司将乙公司股票全部处分, 当时市价
为$36.5,公司支付手续费及交易税共$3,500。 试问:
【题组】 若甲公司将乙公司股票分类为备供出售金融资产,手续费列为当期费用,甲
公司于 X6 年出售时应做那些分录?(6 分)
【答案】:
X5/2/15
备供出售金融资产-股票 574,000
现金 574,000
X5/12/31
备供出售金融资产-股票 49,000
其他综合损益-金融资产未实现评价损益 49,000
其他权益-金融资产未实现评价损益 49,000
其他综合损益-金融资产未实现评价损益 49,000
X6/1/20
备供出售金融资产-股票 22,500
其他综合损益-金融资产未实现评价损益 22,500
现金 544,000
处分金融资产损失 30,000
备供出售金融资产-股票 547,500
其他综合损益-金融资产未实现评价损益 26,500
【想法】:
明明其他综合损益的未实现评价损益49,000已经结转到其他权益,次年也仅有贷方22,500
为什么处分时还会有贷方26,500?
这个26,500是如何算出来的?
卖完的时候却还有其他权益49,000,请问是年底的时候要做调整分录结清吗?
如果是的话应该如何做呢?
【来源】:
红色题库第三章47题 100年地特三财税