中国证监会主席：未禁陆企对外提供审计文件
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在美上市的陆企近来相继传出财务造假之际，美国监管单位表示，因中方政策而无法获取
在美上市中资企业的审计文件；但中国证监会主席却说，从未禁止陆企向外国监管机构提
供相关文件。
中国连锁店瑞幸咖啡年初被曝财务造假后，一些在美上市的中资企业也相继传出相关问题
。为加强监管，美国参议院上月通过“外国公司问责法案”（Holding Foreign
Companies Accountable Act）。法案指出，美方监管机构若连续3年无法查阅中概股企业
的审计材料，就将禁止这家公司在美进行交易。
对此，中国证监会主席易会满本周接受陆媒财新网专访时说，“中国政府从来没有禁止或
阻止中企对外国监管机构提供审计工作底稿”。这份底稿指的是审计公司对执行的审计工
作所作的完整纪录。
此外，易会满日前出席上海陆家嘴论坛时也表示，中国证监会将加强与境外金融监管机构
的合作，共同解除全球上市公司审计监管合作中的障碍。
不过，美国自由亚洲电台（RFA）19日在报导中表示，易会满的这番话与现实情况存在明
显出入。
报导说，美国上市公司会计监督管理委员会（PCAOB）今年4月以前获取的信息显示，
PCAOB无法获取逾200家在美上市的中资企业审计文件，占比高达非美国企业的95%，其中
包括阿里巴巴、百度、新东方等大型陆企。
PCAOB表示，“中国政府的立场妨碍了他们对这些中资企业的中方审计公司进行审查”。
自由亚洲电台并引述中国金融学者贺江兵说，易会满否认当局阻碍中企对外提供审计文件
，显然是出于对美中贸易战未来走向的担忧。
贺江兵说，“他可能是害怕美中‘脱钩’会从驱赶在美上市（的中企）开始，所以他从技
术上解释（美方拿到审计文件）是可行的，但关键问题是美方到底能否拿到审计文件”。
但易会满对财新表示，中国法律要求，包括提供审计工作底稿在内的信息交换行为，必须
遵守相关安全和保密规定。他说，只要美方真心愿意解决这个问题，美中两国一定能找到
审计监管方面的合作途径。
据表示，目前共有247家中国企业在美上市，总市值达1.6兆美元，相当于中国A股市场总
市值的1/6。
中国证监会2009年公布规定说，为境外上市中企提供审计服务的公司形成的工作底稿应存
放在境内。底稿中涉及国家秘密、国家安全或重大利益的，不得私自传递给境外机构。
报导说，由于这项规定并未明确定义底稿中哪些内容需要报批，无形中为外国监管机构日
后的监督工作设置了障碍。
贺江兵认为，在美中两国全面交恶的背景下，外国公司问责法案成法的可能性很大。如此
一来，“中概股在美国就没有好日子过了”。
他说，“这些中企可能会（从美国）退市，好多公司不是已经预防性退市、转而去上港股
了吗？有些公司干脆不到纽约（上市）了，直接到伦敦去上市”。
瑞幸咖啡丑闻后，中国影音串流服务（OTT）网站爱奇艺也被曝大规模财务造假；而此前
做空瑞幸咖啡的浑水公司（Muddy Waters Research）继续披露，由前新东方高层陈向东
创办的中国线上教育公司“跟谁学”高达8成的用户是机器人，基本就是一家诈骗公司。
爱奇艺和跟谁学这两家中概股公司则否认了相关做空报告的主要内容。
报导引述旅美经济学者、股票投资管理人郑旭光说，这几家被做空的中企有个共同点，“
股票盘子比较小的公司容易出现这种问题，就是纯粹的概念股，比如互联网概念股、题材
股，而它们的数据往往不具有可持续性”。
“外国公司问责法案”还需在美国众议院通过，美国总统才可能签署成法。
没禁止外国政府要求文件，但过程却是层层卡关旷日废时...