Re: [情报] 日本发票制度引入对ACG的危机
楼主: Lamuness (皇家水银密) 2022-10-21 05:48:06
本鲁是会计系社畜，而且老婆也是フリーランス刚好中招，所以有稍微去了解这个制度。简单讲解一下。
インボイス(INVOICE)制度用中文来讲就是统一发票制度。这个制度的概要就是，所有交易都要开立发票且必须由有进行营业登记的法人或个人开立。发票上要有类似台湾统编或税籍编号的号码。如果开立人非已做营业登记的课税营业人，那么此笔交易的进项税额不得扣抵销项税额。
这边可能会有人看不懂，所以先说一下营业税的基本概念。营业税是针对消费行为所课征的税额，日本称为消费税，有些国家称加值税（Valued Tax）。购买商品或劳务时含的营业税为进项税额，贩卖时为销项税额。两者可以互相扣抵，扣抵完后进项多者可退税，销项多者要缴税。一家公司的销项就是另一家公司的进项，在台湾的统一发票制度下两者可以互相勾稽防止逃税。
日本其实到现在都没有统一发票。虽然有请求书但跟台湾的收据一样格式随便你写，所以不同公司不同个人开立出来的会长得不一样。因为没有统一发票所以也没有进销项税额勾稽系统，实务上完全无法核对到进销项。日本国税局的做法也很好笑，他们只要求开立的INVOICE要按照一定格式撰写，然后公司要自己区分得扣抵及不得扣抵进项税额。
那这跟现行制度有啥大差别？你实务上如果无法查核公司有无正确进行进项税额申报，制度写得再漂亮都没有用。我们先不说故意违法的情形，实务上不小心多报或漏报是很正常的事。台湾因为有进销项勾稽系统所以可以大幅度减少错误，但是日本可没有。你要求民间自己正确申报却没有一个好的方法查核及减少错误的话就只是做半套，效果有限。
再来要提到为何业界会大地震。
动漫业界的动画师、脚本家、绘师、歌手等以往只要年收在1000万元日币以下，在分类上就属于免税营业人，不用做营业登记也不用缴营业税。但是现在法令规定大家要进行营业登记并开立发票，同时也要缴交营业税。所以以往视为免税所得的营业税就要缴给政府，收入瞬间少掉10%。想当然没人愿意。
（其实有个简易课税制度，内容是说劳务提供人可以用销项税额50%设算进项税额，所以扣抵后只需缴交5%的营业税。但处理纳税事务手续繁杂，一般人没相关知识根本不知道怎么处理。连我自己都不确定能否替老婆正确申报。）
那如果我故意不做营业登记呢？OK日本法律对这些人没有罚则，但是就像上面讲的公司的进项税额不得扣抵销项税额，所以就是公司要多支出这10%。公司当然一样不会愿意，所以业界开公司的朋友就有说他们如果碰到没登记的营业人会不予合作。
日本国税局这个做法就是让公司与个人去打架，谁打赢都无所谓反正交税给政府就对了。非常贱。
另外还有前面有人提到的，业界人会怕个资泄漏出去。加上申报复杂度，现在大家都是采取观望的态度。然后除了赤松健外甲斐田裕子也成立了声优组织公开反对。虽然不知道能有多少效果但还是希望能阻止或是逼日本政府拿出其他配套措施，不然真的会搞死一堆人。
インボイス(INVOICE)制度用中文来讲就是统一发票制度。这个制度的概要就是，所有交易都要开立发票且必须由有进行营业登记的法人或个人开立。发票上要有类似台湾统编或税籍编号的号码。如果开立人非已做营业登记的课税营业人，那么此笔交易的进项税额不得扣抵销项税额。
这边可能会有人看不懂，所以先说一下营业税的基本概念。营业税是针对消费行为所课征的税额，日本称为消费税，有些国家称加值税（Valued Tax）。购买商品或劳务时含的营业税为进项税额，贩卖时为销项税额。两者可以互相扣抵，扣抵完后进项多者可退税，销项多者要缴税。一家公司的销项就是另一家公司的进项，在台湾的统一发票制度下两者可以互相勾稽防止逃税。
日本其实到现在都没有统一发票。虽然有请求书但跟台湾的收据一样格式随便你写，所以不同公司不同个人开立出来的会长得不一样。因为没有统一发票所以也没有进销项税额勾稽系统，实务上完全无法核对到进销项。日本国税局的做法也很好笑，他们只要求开立的INVOICE要按照一定格式撰写，然后公司要自己区分得扣抵及不得扣抵进项税额。
那这跟现行制度有啥大差别？你实务上如果无法查核公司有无正确进行进项税额申报，制度写得再漂亮都没有用。我们先不说故意违法的情形，实务上不小心多报或漏报是很正常的事。台湾因为有进销项勾稽系统所以可以大幅度减少错误，但是日本可没有。你要求民间自己正确申报却没有一个好的方法查核及减少错误的话就只是做半套，效果有限。
再来要提到为何业界会大地震。
动漫业界的动画师、脚本家、绘师、歌手等以往只要年收在1000万元日币以下，在分类上就属于免税营业人，不用做营业登记也不用缴营业税。但是现在法令规定大家要进行营业登记并开立发票，同时也要缴交营业税。所以以往视为免税所得的营业税就要缴给政府，收入瞬间少掉10%。想当然没人愿意。
（其实有个简易课税制度，内容是说劳务提供人可以用销项税额50%设算进项税额，所以扣抵后只需缴交5%的营业税。但处理纳税事务手续繁杂，一般人没相关知识根本不知道怎么处理。连我自己都不确定能否替老婆正确申报。）
那如果我故意不做营业登记呢？OK日本法律对这些人没有罚则，但是就像上面讲的公司的进项税额不得扣抵销项税额，所以就是公司要多支出这10%。公司当然一样不会愿意，所以业界开公司的朋友就有说他们如果碰到没登记的营业人会不予合作。
日本国税局这个做法就是让公司与个人去打架，谁打赢都无所谓反正交税给政府就对了。非常贱。
另外还有前面有人提到的，业界人会怕个资泄漏出去。加上申报复杂度，现在大家都是采取观望的态度。然后除了赤松健外甲斐田裕子也成立了声优组织公开反对。虽然不知道能有多少效果但还是希望能阻止或是逼日本政府拿出其他配套措施，不然真的会搞死一堆人。
作者: gcobc12632 (Ted) 2022-10-21 05:50:00
这样看下来台湾的发票系统还屌打日本耶(?
作者: nanachi (娜娜奇) 2022-10-21 05:51:00
所以楼主这是日本政府因为财政使出的手段吗
作者: killerj466v2 (肥肥) 2022-10-21 05:56:00
现在感觉不确定是没做好配套还是就真的要吸血
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-21 05:58:00
我是觉得还可能包含日本想要大幅改变个人事业主为大宗
作者: tw15 (巴拉巴拉) 2022-10-21 05:58:00
又要大地震囉
作者: Kowdan (尻蛋) 2022-10-21 05:59:00
日本的金融业一直以来都很破啊，之前涨消费税还硬要搞内用外带不同税率
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-21 05:59:00
的产业结构，先改为大量中小型登记企业的模式，再借由不断购并的方式，变成像韩国或美国那样少数大公司结构
作者: Kowdan (尻蛋) 2022-10-21 06:00:00
去过日本生活就知道台湾金融多佛了，营业时间外（18点～8点左右）在跟帐户同银行的ATM领钱要220円手续费
作者: LeonBolton (里昂波顿) 2022-10-21 06:00:00
所以日本的消费单据都只是”收据”？收据能报税？进销税这么复杂，日本国税局不就屎缺？查税难度大增
作者: RbJ (Novel) 2022-10-21 06:01:00
收据可以报税，就完全看公司良心了
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-21 06:02:00
台湾的“进销项勾稽系统”是否为我们财税的大数据系统
作者: forever9801 (忆影) 2022-10-21 06:03:00
如果要征营业税 消费税要不要改回5%阿w
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-21 06:03:00
？真的不知道我们的税捐稽征是效法哪个国家的？
作者: nanachi (娜娜奇) 2022-10-21 06:04:00
日本消费税搞不好会往上调==
作者: kakuj (longwinter) 2022-10-21 06:06:00
消费税10%也没很高啊
作者: RbJ (Novel) 2022-10-21 06:06:00
日本现在就只有消费税吧，台湾是讲营业税，同样的东西
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-21 06:06:00
回nanachi：我反而觉得日本的免税额度会大减…
作者: parislove3 (艾草糖) 2022-10-21 06:09:00
其实全世界实行统一发票制度的国家很少.....
作者: nanachi (娜娜奇) 2022-10-21 06:11:00
因为之前看到经团连提倡消费税提升到19%
作者: tcancer (Vairocana) 2022-10-21 06:17:00
统一发票记得是台湾发明的，一般B2B用invoice，B2C只用receipt
作者: lucifer2703 (绿茶) 2022-10-21 06:20:00
统一发票印象中也是逃税太严重所以才施行的而且因为能兑奖让民众会主动要=帮忙查税实施统一发票后的营业税额比前一年快翻倍
作者: DuckZero (国际鲁蛇份子) 2022-10-21 06:49:00
以现在日本政府状态应该会实行...
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-21 06:56:00
主要的问题还是在于税捐制度与配套的不建全而产生民怨如果说日本早日建立一个财税的大数据系统，并且一定程度保障个人隐私与资讯公开的节制程度，民怨也不会高。最简单的例子是，如果要查个人事业主的统一编号，与其相关的个资，那查询的人也要有统一编号，且要有课税过
作者: parislove3 (艾草糖) 2022-10-21 07:33:00
楼主: Lamuness (皇家水银密) 2022-10-21 07:51:00
日本能用收据报税，然后税理士跟国税局都不会查很仔细。现在大概是想确实收税才搞出这招，只是对被砍到一刀的个人事业主来说很痛。进销项勾稽指的是申报营业税时要在国税局系统里输入统一编号。如果有公司申报进项但另一家公司没申报销项就会被抓。反过来不会管，因为不申报进项是多缴税。上面写错，是输入统一发票号码。问题根本就只有一个：日本政府想要增加税收但是人民不想给，特别对低收入的人来讲多缴税对生活打击很大。而且报税又很麻烦，如果自己处理不了要委托税理士的话又会再多增加成本，等于被扒两层皮。
作者: dderfken (托雷迪亞(é¬é¬šå¼µ)) 2022-10-21 08:26:00
就是加税 而且还很粗暴
作者: hedgehogs (刺猬) 2022-10-21 09:30:00
台湾都把答案公布了还不会抄喔
作者: gcobc12632 (Ted) 2022-10-20 21:50:00
这样看下来台湾的发票系统还屌打日本耶(?
作者: nanachi (娜娜奇) 2022-10-20 21:51:00
所以楼主这是日本政府因为财政使出的手段吗
作者: killerj466v2 (肥肥) 2022-10-20 21:56:00
现在感觉不确定是没做好配套还是就真的要吸血
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-20 21:58:00
我是觉得还可能包含日本想要大幅改变个人事业主为大宗
作者: tw15 (巴拉巴拉) 2022-10-20 21:58:00
又要大地震囉
作者: Kowdan (尻蛋) 2022-10-20 21:59:00
日本的金融业一直以来都很破啊，之前涨消费税还硬要搞内用外带不同税率
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-20 21:59:00
的产业结构，先改为大量中小型登记企业的模式，再借由不断购并的方式，变成像韩国或美国那样少数大公司结构
作者: Kowdan (尻蛋) 2022-10-20 22:00:00
去过日本生活就知道台湾金融多佛了，营业时间外（18点～8点左右）在跟帐户同银行的ATM领钱要220円手续费
作者: LeonBolton (里昂波顿) 2022-10-20 22:00:00
所以日本的消费单据都只是”收据”？收据能报税？进销税这么复杂，日本国税局不就屎缺？查税难度大增
作者: RbJ (Novel) 2022-10-20 22:01:00
收据可以报税，就完全看公司良心了
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-20 22:02:00
台湾的“进销项勾稽系统”是否为我们财税的大数据系统
作者: forever9801 (忆影) 2022-10-20 22:03:00
如果要征营业税 消费税要不要改回5%阿w
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-20 22:03:00
？真的不知道我们的税捐稽征是效法哪个国家的？
作者: nanachi (娜娜奇) 2022-10-20 22:04:00
日本消费税搞不好会往上调==
作者: kakuj (longwinter) 2022-10-20 22:06:00
消费税10%也没很高啊
作者: RbJ (Novel) 2022-10-20 22:06:00
日本现在就只有消费税吧，台湾是讲营业税，同样的东西
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-20 22:06:00
回nanachi：我反而觉得日本的免税额度会大减…
作者: parislove3 (艾草糖) 2022-10-20 22:09:00
其实全世界实行统一发票制度的国家很少.....
作者: nanachi (娜娜奇) 2022-10-20 22:11:00
因为之前看到经团连提倡消费税提升到19%
作者: tcancer (Vairocana) 2022-10-20 22:17:00
统一发票记得是台湾发明的，一般B2B用invoice，B2C只用receipt
作者: lucifer2703 (绿茶) 2022-10-20 22:20:00
统一发票印象中也是逃税太严重所以才施行的而且因为能兑奖让民众会主动要=帮忙查税实施统一发票后的营业税额比前一年快翻倍
作者: DuckZero (国际鲁蛇份子) 2022-10-20 22:49:00
以现在日本政府状态应该会实行...
作者: uodam64402 (菜花被河蟹) 2022-10-20 22:56:00
主要的问题还是在于税捐制度与配套的不建全而产生民怨如果说日本早日建立一个财税的大数据系统，并且一定程度保障个人隐私与资讯公开的节制程度，民怨也不会高。最简单的例子是，如果要查个人事业主的统一编号，与其相关的个资，那查询的人也要有统一编号，且要有课税过
作者: parislove3 (艾草糖) 2022-10-20 23:33:00
楼主: Lamuness (皇家水银密) 2022-10-20 23:51:00
日本能用收据报税，然后税理士跟国税局都不会查很仔细。现在大概是想确实收税才搞出这招，只是对被砍到一刀的个人事业主来说很痛。进销项勾稽指的是申报营业税时要在国税局系统里输入统一编号。如果有公司申报进项但另一家公司没申报销项就会被抓。反过来不会管，因为不申报进项是多缴税。上面写错，是输入统一发票号码。问题根本就只有一个：日本政府想要增加税收但是人民不想给，特别对低收入的人来讲多缴税对生活打击很大。而且报税又很麻烦，如果自己处理不了要委托税理士的话又会再多增加成本，等于被扒两层皮。
作者: dderfken (托雷迪亞(é¬é¬šå¼µ)) 2022-10-21 00:26:00
就是加税 而且还很粗暴
作者: hedgehogs (刺猬) 2022-10-21 01:30:00
台湾都把答案公布了还不会抄喔
作者: doomsday0728 (朝雾竹炭水) 2022-10-21 05:07:00
讲的台湾有在开一样
