排版网志版:
http://bitesize.tw/family-money-management-accounting/
实际接触“我的记帐本 MyAsset V2”App，大约是去年年底的时候。
起心动念在前言篇已经有提过，使用这一个 App 已有八个多月快要九个月的时间，
他现在依然是我使用过的记帐方式中的第一名！
让喜欢做流水帐的我，不仅是所有资产负债都在一个页面上一目暸然，
也能在每个月底做月报表，记录这一个月以来的收入支出的流向。
因为各种会计科目的安排都非常的方便，每个月底在做会计分帐的时候也都十分简单！
大大推荐此 App 给有记帐需求的朋友。
首度看此系列篇章的朋友，也请先至前篇文章阅读，更可以熟悉我在讲些什么喔！
理财从记帐开始系列文章
0. 家庭理财前言 与 理财从记帐开始 目录篇
http://bitesize.tw/family-money-management-introduction/
1. 建立家庭年度末“资产负债表”评估整体资产状况
http://bitesize.tw/family-money-management-balance-sheet/
2. 预估下年度预算并制作“收支预算表”设定理财目标
http://bitesize.tw/family-money-management-annual-budget/
本篇重点
・下载此 iOS App
・制作会计科目
– 整合资产负债表与收支预算表
・复式簿记法的简化原理与范例
・列好科目输入初始值
– 对照之前做好的资产负债表
・开始动手随手记帐
– 根据习惯以月收支进行对帐我的对帐流程
・心得及应用问题
下载此 iOS App
作者 Shaowen Lu 有一个 Blog，有关 App 大小疑难杂症应该可以去信询问他，
也有一个社团可以上去讨论记帐的问题。
“我的记帐本”有两种版本，一为记帐版、一为理财版。
理财版的功能完整，包含无广告以及外币、股票、基金功能，
因为外币功能可以自订汇率的关系，所以也可以一并将里程、点数等一起计算，
我认为完整的功能很重要，否则会有资产缺失一块的感觉。
以目前 170 元台币的价格来说，我认为物超所值！
本篇文章的介绍与心得，都是“理财版”也就是完整版的心得。
制作会计科目
下载完毕开启以后系统会问你需不需要下载一些范例资料，
我习惯自己开科目，点选取消即可。
接着点选左下角的齿轮按钮，即可打开系统设定，先从最上方开始设置一本新的帐本。
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底下的设定各位可以自己玩玩看，接着最重要的就是科目管理，
因为要记帐一定要先有项目才知道要记些什么。
我帮大家列出了我这九个月来，有记录到或是我想到有些人会需要纪录的会计科目，
大家可以依此列表自行增减，想要某个科目特别知道一个月或一整年到底花了多少钱，
就记的详细一点。从左至右，共有四个字段，分别是资产、负债、收入、支出。
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这些科目之间的关系我以下图简单表示
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我们可以用前面篇章提到的资产负债表，计算出“总资产”。
而在资产之中，有一些是由负债堆起来的，比如贷款来买房子等等，
我在图一资产图表中以绿色的圈圈为表示，意思是资产中可能隐藏着负债。
当我们把绿色圈圈蒐集在一起统计起来，就成为图二。
将负债独立出来，剩余的就是净资产。
在图三以及图四，可以看得出来，有收入以及支出时，
会影响总资产，造成水位的增高以及降低。
复式簿记法的简化原理与范例
这个软件就是使用标准的复式簿记法来做记帐。
因为我不是会计本科，我依照我读的资料整理了一下我个人对于复式簿记的理解，
希望各位先进不吝指教。
我的理解是：“钱不会平白无故的增加与消失，只有从一个地方移动到另一个地方去”，
如此而已。
在本系列的第一篇，我提到了使用“资产负债表”
来详列某个时间点下的家庭资产与负债水位。
在第二篇我提到了使用收支预算表，来估计家庭本年度的收入与支出。
接下来就是结合两者，是为复式簿记法。
复式的意思就是两份，转出的一方叫贷方，收受的一方叫借方。
如果有学习过日文，这个概念就会更加明确：
把东西借给别人，叫“贷します”，
跟别人借东西叫做“借ります”
复式的意思就是借别人的一方要记录、收受的一方也要记录。
传统的流水帐记录当日消费的时候，我们可能会简记为：
文具 120 元
房租 20000 元
水费 340 元
的确流水帐可以这么记没有错，但以这样的记法我们看不出钱从什么地方拿出来的，
常常造成对帐困难，当理财的项目变得更多时，也会更加复杂。
然而，当我们加入了钱从哪里来的流向以后，会变成：
借：文具 120 元
贷：钱包 120 元
借：房租 20000 元
贷：银行帐户 20000 元
借：水费 340 元
贷：信用卡 340 元
这样一来，就引入了一个“转帐”的观念。钱从贷方，流到了借方。
传统的复式簿记法分为左右两侧的借方金额与贷方金额，
有点复杂，在家庭使用中，我们把它想像为“转帐”会更容易一些。
简记为：（因为找不到合适的箭头符号，我将借贷方上下交换）
钱包
L> 文具 120 元
银行帐户
L> 房租 20000 元
信用卡
L> 水费 340 元
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接着详述几项科目中转换时的变化。
金钱在资产与资产中转换时，只是比例会有所不同，但总资产不会有变化。
同样在负债与负债之间转换的时候，也不会有变化，只是比例会有所不同。
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从邮局领钱的时候，只是钱所在的位子不同，还没有花掉，所以总资产不会改变。
而负债从信用卡刷卡项目移动到已出帐项目，
也只是项目的变化，所以没有总资产的增减。
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接着，若是在资产与负债之间移动呢？同样也不会产生总资产的变化。
还款即是从资产中还回负债，比如把绿圈圈以橘色填满，
这样一来负债减少、净资产增加，但总资产没有增减。
借款即是负债增加、净资产减少，但总资产不变的状况。
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我们再次回到这个图，看图三与图四的状况。
有收入，就会让总资产增加；有支出就会让总资产减少。
收入大多数的状况会灌入资产中（I → A）；
少数的时候，如信用卡回馈，就会直接出现在对帐单上，此时记为回馈（I → L）。
而支出也同样的可以简单地从资产中支出（A → E）；
若是从负债中支出，就是刷卡（L → E）。
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使用这样的方法记录，若是要用手记，一定会记到天荒地老。
而现在使用这个 App 就是方便自如，当我今天想要看这个月的大餐，
到底花了多少钱的时候，就可以把“支出 E. 食 – 大餐”项目点出来，
马上就能看到我几月几号吃了什么大餐。
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列好科目输入初始值
再复习一次第一篇的“资产负债表”。
资产负债表其实就是把资产 A. 与 负债 L. 中的所有项目加总。
所以我很推荐制作资产负债表的过程中，
一边使用此记帐软件分记项目，当每个项目的初始值都设定好，
资产负债表也一并做完了。
开始动手随手记帐
去年十二月底，我将前面的初始值以及科目都准备完成以后，
从一月一日起开始每日随手记帐。
现在手机几乎是天天带在身边，所以随手记帐就变得方便很多，
且每一条明细都可以清清楚楚。
设定初始值的时候，“理财版”可以设置外币选项，
可以将持有的外币都以其他币别表示。
我大多数的消费都以信用卡为主，现金消费反而少，
每一笔消费以及转帐都记录，就算没有记到也没有关系，到时候对信用卡帐即可。
月中我不会多花时间对帐，之前我就设定每一张信用卡的结帐日约在 23 日左右，
所以每个月 29 号以前，我就会收到各家的信用卡帐单。
接着我会开始逐条开始对照金额有无错误。
从资产 A. 开始。检查钱包内的余额有无错误，
如果金额短少就计入“支出. 黑洞”项目之中，反正一定是被某种生活花费花掉了。
接着上各银行网银对细目跟余额，这部分一定都有明细，不会有错误。
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接着是开启信用卡对帐单，每个月都有数张对帐单，
且我都将所有信用卡的自动扣款设定在同一个银行帐户。
利用 APP 内的勾选对帐功能，就可以方便对帐，
对完帐之后，将信用卡刷卡的项目移转到“已出帐”项目去，
这样每个月的刷卡总付出款项是多少就很清楚，
也可以再次确认自动扣款银行帐户余额是否足够。
也能够轻易地看出来有多少款项是尚未出帐的。
在信用卡对帐时，我也会同时输入得到的红利点数以及现金回馈。
基本上到此为止，本月的记帐整理就已经完毕，接着就是确认扣款帐户余额够不够，
就无需再管他。系统上的首页，就有四个项目：
日记帐、周收支、月收支与总资产。
前面三项都是不同时间带的收支状况，
我一般只会使用日记帐以及月收支做最后的统整，
总资产则是随时随地可以知道目前每个帐户的状况。
心得及应用问题
使用上到目前为止基本上没有什么问题，
否则也不会花了五千多字在介绍这个我非常喜爱的 App。
但其中有个小小问题，在年消费的部分，可以使用右上角的财务图表，
选择年消费就可以清楚地看到。
但无法直接计算出年消费有多少是从信用卡支出的，还要另外加总。
主要理由是评估年刷卡量是使用现金回馈还是哩程回馈较佳，
也或是有些信用卡规定免年费的门槛，所以我只能另外自己做 Excel 表格来纪录。
最后提供一些我在记帐时，曾经遇到的应用问题，以及如何记帐。
如果有朋友有遇到什么记帐的难题，也欢迎一起提出来，我会新增在后面。
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我认为比较特殊的记帐，已经记录在这边，
如果有其他记帐上的问题，也很欢迎大家留言讨论！