[请益] 所得税会计-何时不认递延所得税负债？ orz93097 PTT批踢踢实业坊

[请益] 所得税会计-何时不认递延所得税负债？

楼主: orz93097 (工具人Ver7.4) 2018-12-08 21:23:44

如题
题目如下
https://i.imgur.com/seTwyxI.jpg
https://i.imgur.com/JDUBGFS.jpg
想问的事情是
什么样的情况与条件下
会发生这种有暂时性差异却不用认列负债的情形呢
https://i.imgur.com/cxngUu6.jpg
Ias上也只有这几个字而已
谢谢大家

作者: Hakka (尼格罗S 精灵球plus(二又) 2018-12-08 23:11:00

课税额的限制（如资产折旧税法规定只能申报200万）商誉的减损国外营运机构（当有能力控制其回转时点、在可预见的外来不会回转）如有说错还请各位指点

楼主: orz93097 (工具人Ver7.4) 2018-12-09 15:58:00

抱歉还是不太清楚，何谓课税额的限制，我的盲点在于他会计折旧上每年1,000,000 报税折旧每年600,000却不用认列负债

作者: Hakka (尼格罗S 精灵球plus(二又) 2018-12-09 17:07:00

因为这折旧永远不会变成可扣除金额不会回转所以就不需要认列为递延科目除非是因为折旧方式的不同那这40万就可认列为递延所得税资产

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