想请问板上,有人可解释员工基础给付DTA的算法吗?
课本解释因税法规定可能在员工实际执行认股权时,才能减除
且以当时企业普通股的市价作为减除金额,
因此造成帐面金额为零(是指帐上已认列费用吗?)与课税基础不同(是指税上不能认该费用?)
在参见课本例题:
11年 员工薪资费用:18.8万(帐上) 期末认股数 5万股 每一认股权内含价值:$5
这里的内含价值$5,不是用来计算薪资费用18.8万的内含价值?
因为我困惑的地方在于,课本写报税时可减除金额是$5x50000股x1/3= $83,333
因帐面价值为0,课税基础$83,333, 故DTA = 83,333x0.4 = $33,333
我的理解会是帐上薪资费用18.8万税上不认,所以税上要加回...