企业列报损失 要与本业相关
2025-02-11 01:59 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导
财政部南区国税局提醒，企业申报营所税，在列报“其他损失”时，须与公司的主要业务
或附属业务有关，并提供相关证明，才能被认可；若损失与本业无关，可能会被国税局剔
除，常见像是对子公司的财务支援，就不能列报损失。
南区国税局举例，甲公司申报2022年营所税时，共列报1,049万元的“其他损失”，原因
是公司曾为子公司的借款提供担保，开立保证票据，后来子公司无力偿还借款，导致甲公
司被迫支付1,632万元来履行担保责任，虽甲公司后来透过拍卖子公司抵押品拿回583万元
，但仍有1,049万元的净损失，因此向国税局申报该笔金额为“其他损失”。
然而，国税局查核后认为，甲公司为子公司提供担保的行为，并不属于公司主要业务，也
没有因此获得营收或直接利益，只是单纯财务支援，即使甲公司提出法院的破产裁定作为
证明，仍无法证明这笔损失与本业有关，因此，国税局不认可这笔1,049万元损失，甲公
司必须调整申报所得，依法补税。
国税局提醒，企业若要申报“其他损失”，必须确认这笔损失与公司主要业务相关，例如
，餐饮业因火灾导致设备损毁，或贸易公司因客户违约无法回收货款，这些与本业相关的
损失通常可以被认可；但如果损失来自借款担保、投资失败或其他财务操作，而不是公司
正常业务的一部分，就可能无法列报为营业损失。
国税局提醒，企业应该诚实申报，并妥善保留相关证明文件，以避免因不符规定而被国税
局剔除申报内容，导致补税或罚款，如果对申报规则有疑问，应向国税局确认相关规定，
以确保正确申报，避免不必要税务争议。
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